Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно врахувати ще той факт, що починаючи з 24.02.2022 були призупинені строки, що визначені п. 198.6 ПКУ для відображення податкового кредиту (365 к.д. з дати оформлення ПН), п. 6 Порядка № 520 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#Text) щодо строку подання документів на розблокування ПН (365 к.д.). Поносилися ці строки з 01.08.2023.

Зареєструвати ПН в ЄРПН можна протягом 1095 к.д. з дати її оформлення.

Крім того на період блокування ПН строк для відображення податкового кредиту відповідно до останнього абзацу п. 198.6 ПКУ призупиняється.

Таким чином скоріш за все списувати кредит ще зарано. Якщо є незареєстровані ПН, що були оформлені з 24.02.2022, то за умови реєстрації вони можуть бути включені до складу податкового кредиту по липень (включно) 2024 року. Якщо до цього часу не бдуть зареєстровані, можна списати

Якщо було відмовлено в розблокуванні, то треба розуміти що буде надалі робити з цими ПН постачальник і якщо нічого, то для подання до суду є 6 місяців з дати отримання рішення про відмову, якщо цей строк вже минув і постачальник до суду не звернувся, то можна списати податковий кредит.

Суму ПДВ у бухобліку слід списувати до витрат Дт 949 Кт 644/2. Такий порядок був колись передбачений Інструкцією № 1410 на сьогодні вона уже не діє, але якщо проаналізувати норми ПК, то можна дійти такого ж висновку. Податковий облік в цьому випадку буде за правилами бухгалтерського обліку тобто фінрезультат не коригується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!