Заголовок тимчасово відсутній

Ні, Ви не все зробили вірно.

Відповідно до п.165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 не оподатковуються подарунки, вартість яких не перевищує 25% мінімальної заробітної плати – 1675 грн в 2023 році В Додатку 4ДФ такі подарунки відображаються з ознакою «160» - вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує встановленого розміру мінімальної заробітної плати.

Тобто якщо загальна сума отриманих протягом року подарунків перевищує 25% мінімальної заробітної плати, сума перевищення підлягає оподаткуванню. Оподатковувані подарунки (їх частину) з урахуванням натурального коефіцієнта в 4ДФ відображають з ознакою доходу «126». ПДФО (18%) утримують з урахуванням підвищуючого коефіцієнта, ВЗ (1,5%) коефіцієнт не застосовується.

Подарунки працівникам потрібно включити до фонду оплати праці. Відповідно до п.2.3.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 одноразові заохочення працівників в негрошовій формі, які не пов'язані з конкретними результатами праці, включаються до фонду оплати праці як інші заохочувальні та компенсаційні виплати.

Згідно з п.1 ч.1 ст.7 ст. 7 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 базою нарахування ЄСВ для роботодавців є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати. Таким чином вартість подарунка є базою для нарахування ЄСВ.

Роз’яснення ДПС стосовно нарахування ЄСВ на вартість подарунка в категорії ЗІР 201.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28645.

В додатку 1 Податкового розрахунку вартість подарунка відображається як заробітна плата.

Подарунки, що видають дітям до свят не є базою для нарахування ЄСВ. Згідно п.8 розд. ІІ Переліку №1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o32 вартість подарунків до свят і квитків на видовищні заходи для дітей працівників, наданих роботодавцем, не включається до бази оподаткування ЄСВ. Отже, ЄСВ можна не нараховувати, але за умови, що видача подарунків буде оформлена належним чином.

Щоб виправити – подайте уточнюючу звітність та сплатіть податки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!