Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас вперше одночасно оподатковані та неоподатковані операції відбулися тільки в грудні 2023, тобто Ви вперше маєте застосувати пропорційний розподіл податкового крелиту за ст. 199 ПКУ, то на нашу думку, Ви маєте поступити наступним чином

Додаток Д6 до декларації з ПДВ спрацює і як "перший" раз подання додатку Д6, так і по річному податковому перерахунку.

Вам прийдеться визначати частку розподілу по ст. 199 ПКУ по даним того місяця, в якому вперше будуть і оподатковані, і неоподатковані операції - по грудню 2023

В додатку Д6:

1) спочатку визначаєте процент (частку) неоподаткованих операцій окремо по грудню (ст. 199.1 ПКУ) - гр. 7. Заповнюєте ряд. 2 таблиці 1 - йдете по формулам в заголовках колонок.

2) визначаєте склад витрат подвійного призначення - товари/послуги, що одночасно використовуються в оподаткованих та неоподаткованих операціях і придбані з ПДВ. Зазвичай це товари/послуги "адміністративного типу" - утримання офісу, авто керівника, канцтовари, послуги зв`язку та т.п.

3) множите процент неоподаткованих операцій на вхідний податковий кредит грудня по придбанням "подвійного призначення".

4) складаєте та реєструєте останнім днем місяця зведену ПН (тип 2) на частку податкового кредиту по вхідним ПН подвійного призначення.

5) потім - річний перерахунок:

5.1) заповнюєте ряд. 3.1 - порядок той самий, що і для ряд. 2, але беремо дані з декларацій за січень - грудень 2023.

5.2) визначаємо в гр.7 нову частку неоподаткованих операцій.

5.3) заповнюємо таблицю 2 - там буде один РК - до зведеної ПН за 12/2023 - на різницю між ПДВ, що визначений за частками за рік і за грудень. Адже в річний перерахунок Ви візьмете дані з декларацій за січень - грудень 2023 (де були платником ПДВ)

5.4) складаємо та реєструємо РК

6) Ставимо зведену ПН та РК до неї в ряд. 4.1 декларації, в ряд. 4.1.1 - дані по РК

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!