Заголовок тимчасово відсутній

Так, за правилами обліку списання треба проводити в січні 2024 - після проведення інвентаризації на підставі її висновків.

З приводу списання знищеного майна висловився Мінфін ( https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/629143.html ), і в його роз"ясненні нічого не вказано про підтвердження факту знищення актами ДСНС або іншого державного органу. ДПС свою думку висловила лише щодо можливості ненарахування ПДВ щодо такого майна - див. ЗІР, 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38929 ) - для цього вона також вимагає "звернутися до органів ДСНС, які мають скласти акт пошкодження майна із зазначенням причини; звернутись до місцевих органів влади, які можуть додатково підтвердити факт знищення товарів; здійснити всі можливі заходи з фіксації факту пошкодження майна (фото/відео зйомка)." Тобто ДПС вимагає підтвердження форс-мажору з боку державних органів.

Податкових різниць при списанні товару не передбачено. Можна припустити, якщо не буде документу від ДСНС, податківці стануть вимагати нарахування ПДВ за пп."г" п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). При списанні ОЗ застосовуються податкові різниці як при ліквідації - фінрезультат збільшується на бухгалтерську залишкову вартість і зменшується на податкову залишкову вартість (п.138.1 і 138.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ).

Отже, вважаємо, що вартість знищеного майна відображається в січні 2024 року на підставі п.3 розд.ІV Положення № 879 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n209 ): "3. Результати інвентаризації на підставі затвердженого протоколу інвентаризаційної комісії відображаються у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності того звітного періоду, у якому закінчена інвентаризація". Якщо не вдасться отримати акт ДСНС, доведеться виправити помилку і донарахувати ПДВ. На податок на прибуток наявність акту ДСНС не впливає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!