☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Так, за правилами обліку списання треба проводити в січні 2024 - після проведення інвентаризації на підставі її висновків.
З приводу списання знищеного майна висловився Мінфін ( https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/629143.html ), і в його роз"ясненні нічого не вказано про підтвердження факту знищення актами ДСНС або іншого державного органу. ДПС свою думку висловила лише щодо можливості ненарахування ПДВ щодо такого майна - див. ЗІР, 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38929 ) - для цього вона також вимагає "звернутися до органів ДСНС, які мають скласти акт пошкодження майна із зазначенням причини; звернутись до місцевих органів влади, які можуть додатково підтвердити факт знищення товарів; здійснити всі можливі заходи з фіксації факту пошкодження майна (фото/відео зйомка)." Тобто ДПС вимагає підтвердження форс-мажору з боку державних органів.
Податкових різниць при списанні товару не передбачено. Можна припустити, якщо не буде документу від ДСНС, податківці стануть вимагати нарахування ПДВ за пп."г" п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). При списанні ОЗ застосовуються податкові різниці як при ліквідації - фінрезультат збільшується на бухгалтерську залишкову вартість і зменшується на податкову залишкову вартість (п.138.1 і 138.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ).
Отже, вважаємо, що вартість знищеного майна відображається в січні 2024 року на підставі п.3 розд.ІV Положення № 879 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n209 ): "3. Результати інвентаризації на підставі затвердженого протоколу інвентаризаційної комісії відображаються у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності того звітного періоду, у якому закінчена інвентаризація". Якщо не вдасться отримати акт ДСНС, доведеться виправити помилку і донарахувати ПДВ. На податок на прибуток наявність акту ДСНС не впливає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Перегляд термінів амортизації медобладнання: документи та податкові наслідки
Заповнення звіту по інвалідам: нюанси щодо розділів 1 та 2
Облік витрат на корпоративну карту: звіт, ПДВ та курс
1) Чи має бути авансовий звіт? 2) Є лише інвойс на оплату, акту…
Оформлення операцій з корпоративною картою та виплатою зарплати
Питання щодо заповнення звіту про працевлаштування інвалідів
Коли нараховувати лікарняні за перші 5 днів
Облік доходу ФОП при недоплаті за експортний товар
Як ТОВ закрити суму внеску після повернення орендодавцю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перерахування лікарняних на рахунок родича при блокуванні рахунків
Помилка у датах: як уникнути штрафів за ПДВ
Використання пального для генератора: облік та вимоги бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Податкова накладна: можливість реєстрації після терміну та наслідки
Відповідь АІ схвалено експертом
Амортизація основного засобу при його продажу в жовтні
Податкові та митні наслідки включення роялті у контракті
Порядок відображення в декларації внесення майна в капітал фірми
Як відобразити звільнені від ПДВ обсяги в декларації
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок оплати за навчальні збори та донацію працівника
Розрахунковий період липень-серпень 2026.
Цей працівник був прийнятий на роботу 11.08.2026.
У серпні 2026 він відпрацював 15…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Запит податківців під час перевірки ФОП: правомірність дій
1. акти та звіти про виготовлення готової продукції та списання матеріалів;
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік витрат на заміну унітазу та вмивальника для підприємства
Повідомлення податкової про зміни в директорі та звітуванні
