Заголовок тимчасово відсутній

Ви вказуєте, що перша оплата за електрокари була в червні 2023.

То якщо в цьому місяці були ще й оподатковані операції (аванси отримані чи поставки), то мали б визначати частку використання в неоподаткованих операціях ще в червні 2023 р.

Якщо крім авансу за електрокари в 06/2023 більше операцій постачання оподаткованих товарів не було, то на весь вхідний кредит, що пов`язаний з майбутнім продажем електрокару або з витратами загального призначення (адміністративні витрати чи витрати збуту), право на який Ви отримали в цьмоу місяці, Ви мали б нараховувати умовні ПЗ за 198.5 ПКУ.

Якщо в 06/2023 податкового крелиту не було, то і умовних ПЗ не було.

Тоді так само визначаємось з 10/2023

Чи були в цьмоу місяці оподатковані операці? і чи був вхідний податковий кредит?

Якщо в 10/2023 крім оплати за електрокар більше операцій продажу не було, то на весь податковий кредит по оренді автосалону маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ 9адже інших операцій крім пільгових не було, і розподіляти по ст. 199 ПКУ нема чого).

Отже, якщо до кінця 2023 року так і не було жодного місяця, де б одночасно були у Вас і оподатковані, і неоподатковані операції, то підстав розподіляти вхідний податковий кредит "подвійного призначення" немає. Додаток Д6 не мав подаватися в жодному місяці 2023 р, річний перерахунок не робиться.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967):

"199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях."

Можливо вже в 2024 у Вас вперше станеться місяць, в якому будуть одночасно і оподатковані, і пільгові поставки, то він буде першим місяцем, де Ви будете в додатку Д6 визначати частку розподілу по ст. 199 ПКУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!