Заголовок тимчасово відсутній

нарахування єдиного внеску працівнику, якому розраховуються відпускні за поточний і майбутній періоди, здійснюється за кожен період окремо. Єдиний внесок на суму другої частини відпускних (січень 2024р) нараховується на фактично нараховану суму, оскільки ці доходи включаються до бази нарахування єдиного внеску майбутнього періоду.

При цьому, сплата єдиного внеску здійснюється з усієї суми нарахованих відпускних у місяці, в якому були здійснені нарахування.

Тобто, ви все вірно зробили, вам потрібно в січні донарахувати ЄСВ до максимальної межі, яка діє в січні 2024р.

Відпускні по кожному місяцю слід порахувати окремо (розподілити), незважаючи на те, що вони виплачуються разом в одному місяці

Додаток 4ДФ у об’єднаному Податковому розрахунку призначений для ПДФО та ВЗ. Перехідні відпускні у ньому показуємо так:

• повністю всю суму відпускних показуємо у місяці їхнього фактичного нарахування (початку відпустки). Жодного розподілу відпускних для Додатка 4ДФ не робимо (однак «для себе» його зробити все одно треба);
• всі відпускні входять в одну суму з заробітною платою під ознакою доходу «101», тобто в окремому рядку показувати відпускні не потрібно (графи 3а/3);
• розраховуємо по всій сумі ПДФО (графи 4а/4) та ВЗ (графи 5а/5).

У Додатку Д1 Податкового розрахунку, який присвячений персоналізованому обліку ЄСВ, перехідні відпускні відображаються так:

• розподіляємо відпускні по місяцям пропорційно дням, які припадають на кожний місяць;
• розподілені відпускні показуємо в окремих рядках, у яких ставимо різні номери місяців (графа 10). Типова ситуація, коли по працівнику буде один рядок на зарплату, другий рядок на відпускні, що відносяться до місяця початку відпустки, а третій рядок – місяця закінчення;
• використовуємо код типу нарахувань (КТН) – «10» (графа 09);
• кількість днів перебування у трудових відносинах (графа 14) – залишаємо по рядках відпустки порожніми, але заповнюємо, якщо відпустка охоплює весь місяць і зарплата за такий місяць узагалі не нараховувалася.

Перехідні відпускні потравляють до Додатка Д1 місяця початку відпустки. Все це показуємо в одному Додатку Д1, який стосується місяця нарахування відпускних.

Однак показати суму відпускних без помісячного розподілу – в одному місяці однією сумою також можна. У цьому немає порушення, але можна тоді не помітити недотримання максимальної бази ЄСВ у певному місяці, тому так робити не рекомендуємо. Однак від зарплати відпускні, у будь-якому разі, слід відокремити, так як у них є КТН (графа 09), а у зарплати – немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!