Заголовок тимчасово відсутній

В Податковому розрахунку в додатку Д1 лікарняні будуть відображатись в місяцях їх нарахування з зазначенням періодів, за які вони нараховані окремими рядками; в 4ДФ- в місяці нарахування та виплати у складі ЗП місяця, в якому нараховані.

Згідно п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20210101#n368 суми виплат, нараховані за дні тимчасової непрацездатності і допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами, відображаються в окремих рядках з кодами категорій застрахованої особи (у полі відповідного місяця лише в сумі, що припадає на такий місяць).

Таким чином, в Д1 звіту за грудень буде відображено лише лікарняний, що нарахований та виплачений в грудні: на 8 к.д. (11.12-18.12) в сумі 1062,32. Загальна сума доходу за грудень ще не є відомою й податківці зазначають, що в цьому місяці донараховувати ЄСВ до мінімального не потрібно.

В Д1 звіту за січень (І квартал) необхідно зазначити двома рядками лікарняні: за грудень за 13к.д. (19.12-31.12) в сумі за ці дні (гр.10 зазначаєте 12.2023), за січень за 5 к.д. (01.01-05.01) в сумі за ці дні (гр.10 зазначаєте 01.2024). Також у разі необхідності за грудень донараховуєте ЄСВ до мінімального розміру (до 6700*22%)- для визначення суми ЄСВ визначаєте базу нарахування ЄСВ грудня сумуючи всі нарахування за грудень (ЗП за грудень+ лікарняні за 11.12-31.12). В звіті за січень донарахування ЄСВ відображаєте з КТН 13 місяць 12.2023.

В додатку 4ДФ лікарняні відображаються у складі зарплати: ті, що нараховані в грудні за 11.12-18.12- у складі зарплати грудня, ті, що нараховані в січні 19.12-05.01 у складі зарплати січня.

Більше інформації в відеокурсі: https://7eminar.ua/events/2693/4606

Раді допомогти, звертайтесь ще!