Заголовок тимчасово відсутній

У разі якщо підприємство є платником ПДВ і продає належне йому майно, воно має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ як на операцію із постачання товарів (пп. 14.1.191, п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483). При цьому базою оподаткування буде договірна вартість приміщення але не менше балансової (залишкової) вартості, яка склалася на 1 число місяця, в якому відбувається продаж (пп. 188.1 ПКУ).

ПН слід виписати на дату першої події (передачі приміщення покупцю або отримання оплати) (п. 1871 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

Що стосується податку на прибуток, то, якщо ТОВ не застосовує податкові різниці, то об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається за правилами бухобліку (пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624). ТОбто, податком на прибутокк буде обкладатися різниця між договірною та балансовою вартістю приміщення.

В обліку операція із продажу відображається так:

Дт 286 Кт 103 - переведене приміщення до складу необоротних активів, призначених для продажу (за балансовою вартістю);
Дт 131 Кт 103 - відображена сума зносу магазину;
Дт 361 Кт 712 - відображений дохід від продажу приміщення (за договірною вартістю);
Дт 712 Кт 641 - нараховане податкове зобов’язання з ПДВ за приміщення (виходячи із договірної вартості;
Дт 949 Кт 641 - донараховане податкове зобов’язання з ПДВ на різницю між договірною вартістю та бадлансовою вартістю приміщення (ця проводка робиться тільки, якщо балансова вартість вище договірної!);

Дт 949 Кт 286 - списана балансова вартість приміщення;

Дт 311 Кт 361 - отримані кошти від покупця;

Раді допомогти, звертайтесь ще!