Заголовок тимчасово відсутній

Всі операції й відображення необхідно здійснити по факту перенесення відпустки та нарахування лікарняних.

Відпускні та лікарняні завжди враховуються в тому періоді, за який вони нараховані. Це стосується й бази нарахування ЄСВ, й бази, для застосування ПСП для ПДФО й врахування в середню для лікарняних та відпускних.

В грудні 2023 вже відбулась подія заміни частини відпустки лікарняним, тому перенесена частина відпускних на січень буде вважатись нарахованю в грудні за дні січня і виплаченою в грудні.

Ви не зазначили місяць закінчення лікарняного- наприклад лікарняний закінчився 31.12.2023 (ще не нархований в грудні- статус на «готовий до сплати» не змінився) і був виданий на 10 к.д.

В відомості нарахування грудня 2023 у вас будуть наступні записи:

- Нарахування ЗП 12.2023

- Нарахування відпускних 12.2023 24к.д

- Сторно відпускних 12.2023 -10к.д.

- Нарахування відпускних 01.2023 10к.д.

В відомості нарахування січня 2024 наступні записи:

- Нарахування ЗП 01.2024

- Нарахування лікарняний перші 5 днів підприємство 12.2023 5к.д.

- Нарахування лікарняний за рахунок ПФУ 12.2023 5к.д.

- Нарахування/сторнування за перерахунком відпускних 01.2024 (за необхідності)

Зверніть увагу, якщо при перенесенні відпустки місяць початку перенесеної частини відрізняється від місяця початку попередньо нарахованих відпускних- розрахунковий період для частини пернесеної відпустки буде інший й може виникнути доплата або сума к утриманню з працівника.

Відображення в звітності. В Д1 грудня 2023: нарахована ЗП, окремими рядками відпускні 12.2023 за фактичні 14 к.д., відпускні 01.2023 за фактичні 10 к.д. В 4ДФ грудня 2023: згорнуто загальною сумою ЗП+відпускні 12.2023 та 01.2024.

Тепер розберемо нарахування ЄСВ до мінімального розміру. Якщо працівник знаходився на лікарняному частину місяця, а допомога по тимчасовій непрацездатності ще не нарахована за такий місяць, ЄСВ поки за грудень не доплачується та не відображається. ДФСУ у листі від 31.03.2015 р. № 6667/6/99-99-17-03-01-15 надавала роз’яснення: для працівника (за основним місцем роботи), у якого початок та закінчення лікарняного припадають на різні місяці, єдиний внесок, у місяці початку лікарняного, нараховується за фактично відпрацьований час, оскільки загальна сума доходу ще не є відомою (сума лікарняних буде визначена після надання листка непрацездатності). Якщо після розподілу лікарняного (суми допомоги по тимчасовій непрацездатності відносяться до того місяця, за який вони нараховані) загальний дохід за місяць становить менше мінімального розміру, виникає потреба за минулий місяць (місяці) донарахувати єдиний внесок виходячи з мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата. Тобто якщо ЗП 12.2023+лікарняний за дні 12.2023+відпустка за дні 12.2023 буде менше 6700*22% в звіті січня 2024 відобразите КТН13 з донарахованим ЄСВ за 12.2023.

Раді допомогти, звертайтесь ще!