Заголовок тимчасово відсутній

У разі, якщо місцем постачання цих послуг є митна територія України згідно з вимогами ст.186 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ), то дійсно, потрібно нарахувати ПДВ. Виникають і податкові зобов’язання з ПДВ і податковий кредит.

Згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), датою виникнення податкових зобов’язань в цьому випадку «…є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше».

Щодо дати виникнення права на податковий кредит: згідно з п.198.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), для таких операцій це «…дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних». Тобто, податкові зобов'язання виникають в будь якому випадку, але податковий кредит можливий лише у разі реєстрації ПН на послуги від нерезидента в ЄРПН. У разі ж якщо все гаразд, тобто ПН зареєстрована своєчасно, то податкові зобов'язання зазначаються в рядку 6.1 декларації з ПДВ, та податковий кредит – в рядку 13.1. Тобто, за операцією немає ПДВ до сплати. Та будь якої сплати ПДВ не потрібно. Щодо складання ПН на послуги від нерезидента: є роз'яснення від податківців, наприклад: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-403737.html .

Щодо бухгалтерського обліку нарахування ПДВ, вважаємо, що повинні бути такі записи: Дт643 – Кт641.2 – нарахування податкових зобов’язань; Дт644.1 – Кт644.2 – нарахування податкового кредиту (поки немає реєстрації в ЄРПН ); Дт641.2 – Дт 644.1 відображено ПДВ згідно із зареєстрованою ПН; Дт644.2 – Кт643 – здійснено залік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!