☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Постачальник і покупець платники ПДВ, на загальній системі оподаткування. Завжди 1 подія - відвантаження товару, на яке виписується податкова накладна. Під час воєнного стану покупець перейшов на єдиний податок 2% і в цей період повернув частину товару постачальнику. Повернення товару відбулося за цінами продажу. В накладній покупця всі ціни йшли без ПДВ, хоча суму ПДВ вже включали. При цьому повернення товару було на суму, яка перевищувала борг покупця і продавець частину суми мав покупцю повернути, але в той час, коли покупець повернувся на загальну систему оподаткування. Прошу надати консультацію, де можна ознайомитися з бух. та податк обліком даної ситуації для постачальника
На жаль, коли покупець перебуває на ЄП і повертає Вам раніше реалізований товар, то Ви не можете зменшити свої ПЗ, на які були виписані ПН на покупця, як на платнкиа ПДВ.
Тому на момент повернення товару покупцем який був платником ПДВ, а при повернення був платником ЄП 2 % в обліку мали б провести наступним чином:
Дт 704 Кт 361 - повернення товару (повна сума з ПДВ, сума разом у видатковій накладній покупця)
Дт 704 Кт 643 - сторно - сума ПДВ від повернутого товару
Дт 949 Кт 643 - сума ПДВ, яку неможна відкоригувати.
Оскільки Ви вийшли при поверненні в передоплату (Кт 361), але на цей момент попередні ПЗ не були відкориговані, то на нашу думку, немає підстав складати Пн ще раз на такий аванс.
Коли покупець повертається на загальну систему оподаткування і Ви йому повертаєте залишок авансу, Ви так само не коригуєте свої ПЗ, адже в момент повернення товару ПЗ так само не коригувалися, і нова ПН (на неплатника ПДВ) не складалася.
На сьогодні позиція ДПСУ наступна
ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."
Отже, якщо б покупець на момент повернення товару був платником ПДВ і аванс (Кт 361) передбачався до повернення, - то був би РК на "-" на дату повернення товару, якщо б пркупець на той час був би платником ПДВ.
Зараз вже при поверненні коштів РК на "-" не буде.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зарахування інваліда до нормативу: зарплата та лікарняні питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування зарплати інвалідам: норми, відпустки та облікові питання
Нові додатки для ФОП 3 групи: що потрібно знати
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Ризики відсутності ТТН при продажу товару фізичним особам
Ми юридична особа продаємо товар, виписуємо видаткову накладну : клієнти фопи і фізичні особи десь 10 % , інші клієнти юридичні особи 90 %. Умовно 100 реалізацій в місяць. 97 покупців приізжають і забирають товар самі . Але не просять ттн . Питання, які…
Помилка у повідомленні про прийняття працівника: що робити
Звітність при безоплатному договорі з директором: чи потрібна
Винагорода не нараховувалась і не виплачувалась.
Чи потрібно подавати Об'єднану звітність (інших працівників немає)…
Повернення товару: чи обов'язковий чек на повернення
Чи обов'язково треба робити чек на повернення?
Можна поміняти товар і просто повернути різницю покупцю бо другий товар дешевше першого…
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне оформлення продажу сигарет у РРО для ФОП
Розрахунок премії та відрядження: нюанси обліку робочих днів
Як правильно заповнити книгу доходів для ФОП на Etsy
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи може директор працювати за сумісництвом під час відпустки
Є відповідь АІ
Розшифровка формули округлення середнього значення в таблиці
Заповнення додатку 4 ДФ при безкоштовній передачі товарів дітям
Довіреність для отримання товару: правила та нюанси взаємодії
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи загрожує втрата статусу через затримку сплати податків
Рекомендації щодо нарахування відпускних для постраждалих від ЧАЕС
Здача в оренду житлової нерухомості ФОП: нотаріальне посвідчення
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення працівників з різними підставами: законні нюанси наказу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
