🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Постачальник і покупець платники ПДВ, на загальній системі оподаткування. Завжди 1 подія - відвантаження товару, на яке виписується податкова накладна. Під час воєнного стану покупець перейшов на єдиний податок 2% і в цей період повернув частину товару постачальнику. Повернення товару відбулося за цінами продажу. В накладній покупця всі ціни йшли без ПДВ, хоча суму ПДВ вже включали. При цьому повернення товару було на суму, яка перевищувала борг покупця і продавець частину суми мав покупцю повернути, але в той час, коли покупець повернувся на загальну систему оподаткування. Прошу надати консультацію, де можна ознайомитися з бух. та податк обліком даної ситуації для постачальника
На жаль, коли покупець перебуває на ЄП і повертає Вам раніше реалізований товар, то Ви не можете зменшити свої ПЗ, на які були виписані ПН на покупця, як на платнкиа ПДВ.
Тому на момент повернення товару покупцем який був платником ПДВ, а при повернення був платником ЄП 2 % в обліку мали б провести наступним чином:
Дт 704 Кт 361 - повернення товару (повна сума з ПДВ, сума разом у видатковій накладній покупця)
Дт 704 Кт 643 - сторно - сума ПДВ від повернутого товару
Дт 949 Кт 643 - сума ПДВ, яку неможна відкоригувати.
Оскільки Ви вийшли при поверненні в передоплату (Кт 361), але на цей момент попередні ПЗ не були відкориговані, то на нашу думку, немає підстав складати Пн ще раз на такий аванс.
Коли покупець повертається на загальну систему оподаткування і Ви йому повертаєте залишок авансу, Ви так само не коригуєте свої ПЗ, адже в момент повернення товару ПЗ так само не коригувалися, і нова ПН (на неплатника ПДВ) не складалася.
На сьогодні позиція ДПСУ наступна
ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."
Отже, якщо б покупець на момент повернення товару був платником ПДВ і аванс (Кт 361) передбачався до повернення, - то був би РК на "-" на дату повернення товару, якщо б пркупець на той час був би платником ПДВ.
Зараз вже при поверненні коштів РК на "-" не буде.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Повернення сплаченого ЕСВ під час відпустки по догляду за дитиною
Використання акаунту фізичної особи для ФОП: порушення чи ні
Коли видавати чек: під час оплати чи отримання товару
Є відповідь АІ
Помилки в поданні уточнюючого розрахунку з ЄСВ за червень
[J0500111] Документ не відповідає всім вимогам електронного документа, оскільки виявлено недостовірність значень обов’язкового реквізиту щодо звітного (податкового)…
Розрахунок лікарняних: чи враховувати період роботи працівника
Є відповідь АІ
Проблеми з декретними виплатами: відсутність трудових відносин у ФОП
Є відповідь АІ
Запит про звітність по інвалідах за 2 квартал року
Проблеми з подачею уточнюючого звіту через нову форму J0500111
В серпні (тобто, коли ми подаємо звітність за липень) вже діє нова форма - J0500111.
Я сьогодні подала уточнюючий звіт. Так як в ел.кабінеті немає можливості подати за старою…
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати середню зарплату для відпускних
Коли подавати звітність для ФОП: липень чи квартал
Штрафи для ФОП за несвоєчасну реєстрацію потужностей кав'ярні
Чи потрібно додавати документи для декретної відпустки ФОП
Фоп іде в декретну відпустку.
Заяву-розрахунок відправила через ПФУ без додатків,сканкопій (платіжок з банку, довідки про відсутн заборгов, довідки ок-7 і т п)
Статус заяви розрахунку прийнято?
чи потрібно додавати обовязково сканкопіі докум…
Вимоги до печатки для реєстрації ПДВ у бюджетних установах
Є відповідь АІ
Подання декларації ФОП після виходу на пенсію: терміни та нюанси
Є відповідь АІ
Вибір КВЕД для надання місця для стоянки автотранспорту
Як забезпечити реєстрацію ПН при зміні кодів УКТ ЗЕД
Виробниче підприємство має на вході одні коди укт зед а на виході інші(детально не розписую, Ви розумієте). Що потрібно зробити, щоб для подальшої реєстрації ПН вони реєструвалися, а не подавати по кожній ПН пояснення. Підприємство не є ризиковим. Дякую…
Є відповідь АІ
Чи може кухар бути матеріально-відповідальною особою на роботі
Є відповідь АІ
Коригування звіту з ЄСВ: зміни заробітної плати та декретні
Є відповідь АІ
