☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
В листопаді 2023 року нами придбана послуга з ПДВ, для використання як в оподатковуваних так і в неоподатковуваних ПДВ операціях. Питання: Чи може товариство використовувати такий податковий кредит в майбутньому.
На нашу думку, якщо Ви отримали право на податковий кредит в листопаді 2023 р., то маємо врахувати такі дві норми ПКУ:
1) платник-покупець має право поставити в податковий кредит зареєстровану ПН протягом 365 днів з дня її складання (п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)
2) якщо отриманий податковий кредит має "подвійне призначення" за правилами ст. 199 ПКУ, то на частку використання у неоподаткованих операціях має бути нараховані умовні ПЗ та складена зведена ПН (п. 199.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967):
"199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях."
Проте, враховуємо позицію ДПСУ, навдену в ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35191):
"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ по товарам/послугам, необоротним активам, які були придбані та/або виготовлені, для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково – ні, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини відсутності реєстрації в ЄРПН відповідної податкової накладної?
Відповідь:
Так потрібно - у тому звітному періоді, в якому у покупця таких товарів/послуг виникли підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при їх придбанні, до складу податкового кредиту (незалежно від того, були фактично включені такі суми ПДВ до податкового кредиту чи ні)."
Отже, в листопаді 2023 мав бути проведений пропорційний розподіл вхідного кредиту та нараховані умовні ПЗ за п. 199.1 ПКУ.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Проблеми з подачею уточнюючого розрахунку 4ДФ за березень 2026
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт ПДФО та ЄСВ при бездіяльності
Коли подавати декларацію з ПДВ після реєстрації ФОП
Відображення компенсації невикористаної відпустки в формі 4ДФ
Відображення операцій з придбання товарів у неплатників ПДВ
Чи потрібно фіскалізувати безготівкові платежі для ФОП-перевізника
Ставки податків при виплаті компенсації працівнику Дія. Сіті
Відмова в поданні уточненої декларації: причини та рішення
отримуємо відповідь - відмову [J0500111] Документ не відповідає всім вимогам електронного документа, оскільки виявлено недостовірність значень
обов’язкового реквізиту щодо звітного (податкового) періоду, що уточнюється…
Чи можемо скористатися пільгою на ПДВ для медичного обладнання
Ми приватна клініка з сімейними лікарями та лікарями узької спеціалізації.
Хочемо придбати аппарат Ультразвукова діагностична система CBit 8.
Поставка Товару по даному Договору здійснюється без ПДВ (відповідно до пп.2 п.32 підрозділу 2 розділу XX…
Використання корпоративного телефону для мобілізованого працівника: нюанси бухгалтерії
Ризики відрядження: автомобільна поїздка та компенсація авіаперельоту
Закриття старої адреси у формі 20-ОПП для ТОВ
Закриття 00 рахунка з кредитовим сальдо після перенесення залишків
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення рядка 1.6 звітності щодо зарплати мобілізованих працівників
Облік благодійних витрат на проектну документацію в будівництві
Є відповідь АІ
Як ФОП жінці розпочати продаж товарів без обліку доходів
Уточнююча декларація з ПДВ: помилка при подачі за червень
В якому місяці слід створити цю цточнюючу, який ставити звітний період липень, а уточнюча за червень…
