Заголовок тимчасово відсутній

ПДФО та ВЗ потрібно сплатити та подати уточнюючу звітність.

Згідно п. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової ї матеріальної допомоги, виплачена протягом року в сукупному розмірі не більше ніж 3470 грн ( в 2022 році) Тобто, з такої допомоги не утримується ПДФО та військовий збір. Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ – 1,5%. ЄСВ не нараховується на всю суму допомоги (п.14 р. І Переліку № 1170 від 22 грудня 2010р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text.). Щоб отримати таку допомогу працівники мають написати заяву з текстом «Прошу надати мені матеріальну допомогу за сімейними обставинами» або «в зв’язку зі скрутним становищем».

В Вашому випадку підлягає оподаткуванню 3000 грн. Оскільки працівник звільнився, найкращий варіант це запропонувати йому внести ПДФО та ВЗ в касу підприємства або перерахувати кошти на розрахунковий рахунок. Якщо підприємство за рахунок власних коштів перерахує ПДФО та ВЗ, таке перерахування буде розцінено податківцями як додаткове благо для працівника. Відповідно, з суми перерахованих податків знов доведеться утримати ПДФО та ВЗ і так до моменту, доки сума податків не дорівнювати нулю.

Після перерахування податку, потрібно подати уточнюючу звітність за 4 квартал 2022 року, де в графах 4а та 5а відобразити нарахування податків. Сплату податків покажете в місяці фактичного перерахування.

Щодо штрафів. Відповідно до п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n16809 за неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень. Повторне неподання звітності протягом року тягне за собою накладання штрафу в розмірі 2040 грн.

Ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь нерезидента або іншого платника податків, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п. 125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003)

Ті самі дії, вчинені умисно, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п. 125-1.2 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!