Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, - так, потрібно нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ на податковий кредит, який Ви отримали при придбанні програмного забезпечення, а надалі продаєте його нерезиденту і місцем постачання такої операції - за межами митної териорії України за правилами ст. 186 ПКУ

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37754):

"Яким чином в податковому обліку з ПДВ відображається отримання послуг від нерезидента на митній території України для використання у не господарській діяльності або у неоподатковуваних операціях?
Відповідь:
При отримані послуг від нерезидента на митній території України, що будуть використовуватись в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю, платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання за такою операцією і скласти податкову накладну, яка підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
На підставі такої зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної платник податку включає суму ПДВ, зазначену у ній, до складу податкового кредиту.
При цьому з огляду на те, що послуги отримані від нерезидента придбані для використання в неоподатковуваних операціях або у не господарській діяльності, платник податку на дату їх придбання зобов’язаний визначити податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України."

Раді допомогти, звертайтесь ще!