Заголовок тимчасово відсутній

Зведені ПН за п. 198.5 ПКУ (тип зведеної - 1) складаються при використанні придбаних (в т.ч. імпортованих) товарів в негосподарській діяльності, зокрема, при списанні таких товарів.

Зведена ПН складається не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося списання товару

Зведена ПН за п. 198.5 ПКУ має бути заповнення наступним чином:

дата складання - останній день місяця

тип зведеної - 1 (під п. 198.5 ПКУ)

причина невидачі покупцю - 13

дані продавця - всі Ваші

дані покупця - найменування Ваше, ІПН - 600000000000

в таблиці:
гр. 1 - № з/п
гр. 2 - номер і дата вхідних податкових накладних або митних декларацій 9якщо Ви - імпортер)
гр. 4 - грн
гр. 10 - база ПДВ - вартість товару по проводці Дт 281 Кт 632
гр. 11 - сума ПДВ
інші графи не заповнюються.

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4564):

"189.1. У разі здійснення операцій відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), а за товарами/послугами - виходячи з вартості їх придбання."

Отдже, в гр. 10 такої зведеної ПН має стояти база оподаткування по цінам придбання товарів

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!