Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви ще в 09/2023 зробили трохи невірно.

На даний час ДПСУ наводить наступну позицію в ЗІР

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Отже, мало б бути так (якщо відомо, що передоплата буде зарахована за певний товар в майбутньому):

30.08.2023 - передоплата на суму 47 040,90- ПН № 1

31.08.2023 - реалізація на сум. 94 081,80 грн - ПН № 2 на 47 040,90 грн (за мінусом передоплати).

04.09.2023 - було повернення на сум. 94 081,80 грн

РК № 1 до ПН № 1 на (-47 040,90 грн)

РК № 1 до Пн № 2 на (-47040,90 грн.).

ПН № 3 на 47 040,90 грн. (на передоплату в майбутні поставки)

27.11.2023 реалізація на сум. 94 081,80 грн - ПН № 4 на 47 040,90 грн (за мінусом передоплати).

27.12.2023 повернення на сум. 68 814,00 грн.

- РК № 1 до ПН № 4 на (-47 040,90),

- РК № 1 до ПН № 3 на (-21 773,10 грн.)

- ПН № 5 на 21 773,10 (на передоплату в майбутні поставки).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!