Заголовок тимчасово відсутній

Відображайте нарахування в січні.

В разі смерті працівника роботодавець повинен оформити припинення з ним трудових відносин (п. 8-2 ч. 1 ст. 36 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n204 ). Підставою для припинення трудових відносин з померлим працівником є належним чином оформлене свідоцтво про смерть або ж рішення суду. При цьому наказ на звільнення має бути січнем, а дата звільнення – дата смерті працівника.

Остаточний розрахунок із померлим працівником проведіть у січні. Відповідно, всі належні виплати відобразіть в звітності за січень. Зверніть увагу, щодо померлих працівників ДПС дотримується такої думки: на виплати, які нараховані померлому працівнику за період, який закінчується днем його смерті, єдиний внесок нараховується та сплачується на загальних підставах ЗІР, категорія 201.04.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28134. Тож, належні йому до виплати при звільненні суми оподатковуються на загальних підставах. Тобто сплачуються ПДФО, ВЗ та ЄСВ.

Сума заробітної плати, яка не була одержана померлим працівником, та виплачується роботодавцем членам його сім’ї, відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «101» із зазначенням ідентифікаційного номера померлого працівника. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28373. В додатку 1 – суми, що належать працівнику до виплати зазначаються як звичайна зарплата.

В додатку 5 в графі «дата звільнення» ставиться дата смерті.

Зауважте, в даному випадку при подачі звітності прийде попередження, що код особи не існує (код помилки 02) - це зауваження, щоб перевірити, чи дійсно подано правильно саме на померлу особу. На таке попередження вам реагувати не потрібно, про це окремо писали податківці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!