Заголовок тимчасово відсутній

На скільки ми зрозуміли, Ви вперше вирішили створити резерв. Тоді інвентаризації не достатньо. У Вас – облікова помилка. А інвентаризацію проводять ті, хто створював резерв з початку року.

Якщо донараховуєте лише поточний резерв, за 2023 рік. Вам потрібно на основі бухгалтерської довідки фактично зробити те, що Ви мали робити протягом року. Для цього:

• -зняти суму відпускних та компенсацій за невикористану відпустку. У обліку фіксуємо проведення методом «червоне сторно»: Дт 23, 91, 92, 93, 94 Кт 661, 651;
• прорахувати резерв відпусток за базовими правилами та відобразити його створення (Дт 23, 91, 92, 93, 94 Кт 471);
• показати в обліку використання резерву відпусток. Бухпровдення Дт 471 Кт 661, 651 (у межах резерву);
• станом на 31.12.2023 проінвентаризувати залишок резерву відпусток. Якщо потрібно збільшити резерв, складіть проведення Дт 23, 91, 92, 93, 94 Кт 471. Якщо навпаки у сторону зменшення – тіж проведення, але метедом «червоне сторно».

Що стосується невикористаних відпусток у попередніх роках, формування резерву слід провести через коригування нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) : Дт 441 (442) — Кт 471.

Також зверніть увагу, без стоворення резерву, під час перевірки податківці можуть визнати заниження податкового зобов'язання через неправильне відображення витрат в окремих періодах. Адже створення резерву передбачає рівномірне визнання витрат на оплату відпусток. Якщо цього не зробити, то витрати визнають за фактом надання відпусток. Тому у межах строку давно, доцільно переглянути як відпускні лягли у податкову звітність, без створення резерву. За потреби, подати уточнюючі декларації зі створенням резерву (п.50.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text)

Коригувати фінрезультат на податкові різниці не потрібно (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34631)

Раді допомогти, звертайтесь ще!