Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня!
Питання 1: чи потрібен підпис бухгалтера або головного бухгалтера на новому авансовому звіті якщо немає сплати ПДФО (вся сума видана і витрачена в нуль). Підписом Генерального директора затверджуємо. знаємо, що можемо не видавати такі авансові звіти але за рішенням Головного бухгалтера поки все друкуємо і всі документи підкладаємо під звіт
Питання 2: якщо працівник користувався по Украіні автобусом, йому видали Корінець квитка з серією на бланку без фіскального чека з печаткою ФОП. Чи можу я його приймати як якісний документ підтвердження витрати?

КК

Каріна, консультант

експерт

07.12.2023 | 12:59

Очікує відповідь

1. Вважаємо, підпис головного бухгалтера в цьому випадку не потрібен.

Прямої відповіді на це питання ні порядок №841 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15#n21), ні роз’янсення ДПС не містять.
Тим не менше, на нашу думку, це треба робити (підпис головного бухгалтера чи просто бухгалтера) має вказуватися тільки якщо є оподатковуваний дохід і ПДФО та ВЗ. Але додатково це варто уточнювати у податковій за місцем реєстрації. Оскільки при перевірках контролери можуть озвучувати іншу позицію з метою визнати авансовий звіт неоформленим (за відсутності підписів) і зняти витрати.

2. На нашу думку, відшкодувати витрати на проїзд на базі такого документу без ПФДО та ВЗ, ризиковано.
Відповідно до пп.170.9.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) до підтвердних документів на відрядження належать:
· транспортні квитки або транспортні рахунки та багажні квитанції (у тому числі електронні квитки);
· документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, страхові поліси;
· документи (виписки та/або відомості з рахунку), що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти;
· документи, що підтверджують виконання операції з використанням платіжних інструментів;
· інші документи, що засвідчують вартість витрат.

На практиці, контролери бажають бачити в цьому різі не лише проїзний документ (транспортний квиток), а й документ, який підтверджує оплату (чек, виписку банку тощо). Якщо таких документів відряджений працівник не надасть, вартість відшкодування таких витрат контролери можуть включити до його оподатковуваного ПДФО та ВЗ доходу (пп.164.2.17 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) і донарахувати податкові зобовязання та штрафні санкції згідно зі ст.123 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416). Тому врахуйте це.