Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, тут треба розділити такі дії:

1) декларація

В ній мають стояти тільки достовірні дані. Тому одна з ПН - помилкова - має бути прибрана з декларації незалежно від того - зареєстрований до неї РК чи ні.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

2) РК на "-"

Його реєстрація дасть Вам збільшення реєстраційного ліміту. Але його має зареєструвати покупець-платник ПДВ, якщо ПН була складена також на платника ПДВ.

Якщо контрагент не робить реєстрації ПН, Ви маєте право подати на нього скаргу - додаток Д7 до декларації. І тоді заставляти реєструвати цей РК його вже буде ДПС, зі штрафами за п. 120-1.1 ПКУ, для нього це буде позапланова документальна перевірка по Вашому РК (п. 78.1.9 ПКУ). Зараз такі перевірки можуть бути проведені у будь-кого.

Раді допомогти, звертайтесь ще!