Заголовок тимчасово відсутній

На балансі фірми рахуються ОЗ з залишк.варт.0. Лікв. не встановлена. Зараз хочемо продати на іншу фірму ТОВ. Чим керуватися встановлюючи ціну? Чи може вона бути мінімальною, скажімо вартість металобрухту? які наслідки такої операції. Чи не потрібно буде робити 2 под.накладні донараховуючи ПДВ до справедливої варт.
Так само на 1121 є товари із зал. варт 0, а їх хочемо продати?

ВК

Валентина, консультант

експерт

21.11.2023 | 13:31

Очікує відповідь

Ви маєте право продати ОЗ за будь-якою вартістю, але треба враховувати окремі норми ПКУ для визначення бази оподаткування по різним податкам.

ПДВ

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..." (ПКУ).

Оскільки залишкова 0 грн, то ціна продажу може бути будь-яка, якщо немає інших обмеженьпо податках

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЩ 1,5 %, на це вказує ПКУ:

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

Отже, враховуючи все це - визначаєтесь з договірною ціною - чи треба її ставити низькою але все рівно сплачувати податки від бази не нижче ніж визначає ПКУ, чи вже виставити договірну ціну таку, яка "задовільняє" всі податки (ПДВ та ПДФД).

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос

Дт 286 Кт 10 списали залишкову вартість

Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю

Дт 712 Кт 6412 - нарахували ПЗ з ціни договору, склали ПН на покупця

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ (якщо вона 0 грн, то тут 0 грн.)

Документально:

1. Виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора, акт списання з ОЗ з метою продажу

2. видаткова накладна на передачу покупцю.

Так само і по 112 рахунку

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!