Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але існує певна практика, коли ПН, складеними на постачання маркетингових послуг блокують. Щодо Таблиці — вважаємо, що її варто подати.

Стосовно “вхідних” кодів: у Вас повинні бути певні витрати, які пов'язані з наданням цих послуг. Отже, коди за ДКПП та/або УКТ ЗЕД за такими витратами Вам і потрібно зазначити в Таблиці, навіть, якщо товари/послуги були придбані у неплатника ПДВ. Разом з тим, якщо немає вхідних витрат - це потрібно зазначити серед іншого в поясненні до Таблиці.

Якщо ж все таки доведеться розблоковувати ПН, то потрібно надати певні документи. В п.5 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ) наведено орієнтовний перелік документів, які надаються у разі блокування ПН. Це: “договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки-фактури / інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм і галузевої специфіки, накладні; розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачено договором та/або законодавством;інші документи, що підтверджують інформацію, зазначену у податковій накладній / розрахунку коригування, реєстрацію яких зупинено в Реєстрі.”

Ці документи надаються за допомогою засобів електронної звітності разом із Повідомленням про надання пояснень та копій документів щодо ПН/РК, реєстрацію яких зупинено за формою J(F)1312603. У самому поясненні необхідно розписати саму господарську операцію, ПН за якою заблоковано.

Також треба розписати діяльність підприємства, зазначити, які товари/послуги постачаються, які придбаваються, визначивши основних постачальників і покупців. Також треба вказати наявні об'єкти ОЗ, місця зберігання товарів, із посиланням на ф.20ОПП, трудові ресурси, з посиланням на штатний розпис, та податкову звітність, обсяги діяльності — продаж, сплата податків, з посиланням на податкову та галузеву статистичну звітність, та дані бухгалтерського обліку.

Це все необхідно надати у термін “365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного в податковій накладній / розрахунку коригування” (п.6 Порядку № 520).

Раді допомогти, звертайтесь ще!