Заголовок тимчасово відсутній

В даному випадку і для вирішеннія питання коригування фінрезудльтату, і для вирішення питання безоплатного постачання ( у частині або безоплатної передачі - тобто питання ПДВ на мінбазу, або у частині за 198.5 ПКУ як використання у негосподарській дяільності (цього немає в даному випадку через відсутність ПК , але теоретично) - всі ці питання зараз зводяться до одного - чи є або буде підтвердження того, що автомобіль буде передаватися саме ЗСУ, офіційно і безпосередньо.

Отже, щодо ПДВ - незастосування 185.1 та 198.5:

згідно п.32-1 підрозділу 2 розділу Х «Перехідні положення» ПКУ

Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Державній службі України з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладів охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурних підрозділів з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість.

{Абзац четвертий пункту 32-1 підрозділу 2 розділу XX із змінами, внесеними згідно із Законом № 2173-IX від 01.04.2022}
До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються.

Отже, ПДВ на умовний продаж не наразовується, а податковий кредит, якщо б він і був би - не коригується.

Щодо коригування фінансовго результату:

69.6. Коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів.

Зверніть увагу, це пункт \містить перелік товарів, а потім зазначається - " а також інших товарів". Історія цього пункту така - решту товарів, робіт і послуг, пов’язаних із допомогою армії, раніше звільняли від коригувань лише за умови, що вони входять до спеціального переліку, визначеного КМУ - але такого окремого переліку за час війни так і не не затвердили. Натомість з'явився відомий Закон 3219 30.06.2023 - він встановив - у підпункті 69.6 слова "за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України" виключити.

Отже, автомобіль тепер теж "інший товар", і коригувати фінрезультат не потрібно зовсім.

Купівля автомобіля у фізособи

Придбаваючи транспортні засоби у громадян, підприємство виступає податковим агентом щодо військового збору та ПДФО (п.173.3 ст.173 ПКУ).

https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/554201.html

Відповідно до статті 173 Податкового кодексу ставка податку щодо доходу, від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна, отриманого фізичною особою протягом податкового року, становить 5 % від вартості авто + військовий збір – 1,5%;

Як виняток: дохід, отриманий від продажу (обміну) протягом податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та /або мотоцикла, та/або мопеда не підлягає оподаткуванню.

Ставка податку щодо доходу, отриманого фізичною особою від продажу (обміну) протягом податкового року другого з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та /або мотоцикла, та/або мопеда становить 5 % від вартості авто + військовий збір – 1,5%.

Ставка податку щодо доходу, отриманого фізичною особою від продажу (обміну) протягом податкового року третього та наступних об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та /або мотоцикла, та/або мопеда або іншого транспортного засобу становить 18 % від вартості авто + військовий збір – 1,5%.

Отже при оформленні купіслі астомобіля в сервісному центрі у фізособи юридична особа сплачує податки відповідно до визначенох ставки , та після цього здійснюється оформлення. Податковий агент повинен подати відомості в 4ДФ на таку особу з ознакою доходу 127 (із зазначенням сум утриманих податків.)

Щодо оприбуткування, вірніше буде оприбутковувати на рахунок 209, оскільки автомобіль одразу призначений для передачі і тому відноситься до обліку запасів, хоч звісно це не призведе до суттєвих змін порівняно із рахунком 281.

Раді допомогти, звертайтесь ще!