Заголовок тимчасово відсутній

Щодо ПДВ — у разі, якщо товар відвантажено при перебуванні на ЄП без ПДВ, та оплата отримана вже платником ПДВ, то ніяких наслідків не повинно бути: адже ж перша подія відбувалася, коли ТОВ не був платником ПДВ. Друга подія при цьому ні на що не впливає. Виключення — отримання оплати при постачанні товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів, тобто оплати з бюджетних рахунків, відкритих в Казначействі (п.187.7 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Щодо доходів: згідно з п.4.-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ), “фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування.”. Отже, при формуванні фінансового результату при складанні декларації з податку на прибуток в 2024 році, Ви збільшуєте його на суму отриманої після 01/01/24 р оплати (Дт311 — Кт361), та зменшуєте на сформовану до 01/01/24 р собівартість реалізованих товарів (Дт791 — Кт902) за такими перехідними операціями.

Раді допомогти, звертайтесь ще!