Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, заблоковані ПН реєструються датою зупинки реєстрації, тобто липнем 2023.

Получається, що Ви отримали право на податковий кредит саме в липні 2023.

І тому мали б нараховувати умовні ПЗ також в липні на цей кредит.

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35092):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в ЄРПН?
Відповідь:
Податковим кодексом України (далі – ПКУ) не встановлено залежність нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ у разі використання придбаних товарів/послуг у операціях, передбачених цим пунктом, від факту формування податкового кредиту за операціями з придбання таких товарів/послуг на підставі зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкових накладних...
Податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року з ПДВ нараховуються платником податку в звітному (податковому) періоді, в якому постачальником таких товарів/послуг, необоротних активів зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, тобто у тому звітному періоді, в якому у покупця таких товарів/послуг виникли підстави для включення сум ПДВ, сплачених при їх придбанні, до складу податкового кредиту."

Тому згідно квитанції про реєстрацію розблокованої ПН - вона зареєстрована у липні, то у умовні ПЗ за п. 198.5 маєте донарахувати липнем6

- складаєте ще одну зведену ПН за липень з1.07.2023 та реєструєте (із запізненням).

- подаєте УР за 07/2023 - доставляєте ці ПЗ в липень, доплачуєте ПДВ, якщо збільшиться ряж. 18 (кошти - на електронний рахунок).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!