Заголовок тимчасово відсутній

Якщо розглядати використання всього придбаного (харчування, оренда залу, інші товари/послуги), як використання в негосподарській діяльності, - то так - умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ нараховують тількт на вхідний податковий кредит по таким товарам/послугам.

До такого висновку дійшла ДПСУ в ІПК від 28.03.2019 р. № 1307/6/99-99-15-03-02-15/ІПК:

"...за інформацією, наведеною у зверненні, підприємством 29 грудня 2018 року (з 18 до 23 години) у приміщенні ресторанного закладу проводилися звітні збори трудового колективу за підсумками 2018 року. В той же час надані до звернення документи (план (програма) проведення заходу, кошторис витрат на проведення річного збору трудового колективу за підсумками робочого 2018 року, звіт проведення річних зборів трудового колективу за підсумками 2018 року, акт про списання товарів тощо) свідчать про те, що мав місце факт проведення для власних співробітників розважального заходу. Разом з тим наказом про облікову політику підприємства, згідно з наданою у зверненні інформацією, безпосередньо не передбачається включення витрат на проведення розважальних заходів до загальногосподарських витрат на управління підприємством.
Таким чином, відповідно до пунктів 198.1 та 198.2 статті 198 розділу V ПКУ за датою першої з подій платник ПДВ має визначити податковий кредит з операції з придбання товарів/послуг у закладі ресторанного господарства за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні / розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, інші документи, передбачені пунктом 201.11 статті 201 розділу V ПКУ).
В той же час згідно з підпунктом "г" пункту 198.5 статті 198 розділу V ПКУ платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 розділу V ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за такими товарами/послугами, оскільки товари/послуги використані в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку. У такій зведеній податковій накладній у графі "Отримувач (покупець)" зазначає власне найменування, у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", а у верхній лівій частині визначається тип причини "13" - "Складена у зв'язку з використанням виробничих або невиробничих заходів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності"."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК і Вам

Раді допомогти, звертайтесь ще!