Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ визначає наступне:

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 цього Кодексу).

...З метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:

придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання;

придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, - на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні."

Отже, якщо при придбанні товарів і отриманні податкового кредиту Ви не можете однозначно визначитись - для чого придбаний товар (для господарській чи негосподарській) діяльності, то Ви можете в цьому місяці умовні ПЗ не нараховувати. А нарахувати тоді, коли вже відбувається списання цих товарів і стає точно відомо - куди вони пішли. Тоді в нараховуєте умовні ПЗ.

Якщо ж мали нарахувати умовні ПЗ в попередньому місяці, але не зробити цього, то треба виправити так:

1) скласти та зареєструвати зведену ПН на ці умовні ПЗ. за несвоєчасну реєстрацію буде штраф 2% від бази в ПН але не більше 1020 грн (п. 120-1.1 ПКУ)

2) уточнити декларацію за той місяць, де мали б стояти ці ПЗ та доплатити на електронний рахунок суму ПДВ (дельту по ряд. 18 УР). Штрафу 3 % не буде (п. 69.38 пр 10. р. ХХ ПКУ).

Якщо не будете складати ПН та уточнювати декларацію, то штрафи такі:

- за нереєстрацію зведеної ПН - 5 % з бази але не більше 3400 грн. (п. 120-1.2 ПКУ)

- за заниження ряд. 18 - від 10 % до 50 % (ст. 123 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!