Заголовок тимчасово відсутній

1. При поверненні на загальну систему оподаткування Ви мали виконати вимоги п. 9-1.2 пр. 8 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438):"

"9-1.2. Платники податків, у яких була призупинена реєстрація платником податку на додану вартість відповідно до підпункту 9.5 пункту 9 цього підрозділу та яким з 1 серпня 2023 року автоматично відновлено права та обов’язки, встановлені розділом V та підрозділом 2 розділу XX цього Кодексу, за товарами, необоротними активами, придбаними/виготовленими/ввезеними на митну територію України з податком на додану вартість до початку застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, які використані (поставлені, реалізовані) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу. При цьому база оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, в якому вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання."

Отже, Ви мали б нарахувати умовні ПЗ за п. 1985 по товарам, що були призбані до ЄП 2 % та продані на Єп 2 %

2. При анулюванні реєстрації платника ПДВ, в т.ч. і при переході на ЄП ставки 5% (з 01.10.2023), спрацьовує п. 184.7 ПКУ:

"184.7. Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів,..."

Отже, по тим залишкам товарів, необоротних активів на 30.09.2023, які були куплені з ПДВ (і він був включений до податкового кредиту), маєте нарахувати податкові зобов`язання на рівні звичайної ціни цих залишків на день анулювання реєстрації та скласти ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!