Заголовок тимчасово відсутній

1. Якщо Ви перебували на ЄП групи 3 - частково на спецрежимі 2 %, частково на звичайній ставці 5% (з 01.08.2023).

То після перевищення ліміту групи 3 (для Вас - 3909450 грн.) Ви мали б з 01.10.2023 будти на загальній системі.

Для обов`язкової реєстрації ПДВ маєте врахувати наступне:

а) операції на Єп 2 % - не є операціями постачання, а тому не враховуються в ліміт обов`язкової реєстрації платником ПДВ по ст. 181 ПКУ - 1 млн.грн.

ЗІР (101.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40568):
"2022В Чи враховуються в розрахунку обсягу оподатковуваних операцій, при визначенні підстав для обов’язкової реєстрації платником ПДВ, операції з постачання товарів/послуг, здійснені в періоді застосування ставки 2 відс. платником ЄП при повернені на загальну систему оподаткування?
Відповідь: Ні, не враховуються."

2) операції, що були проведена на звичайному ЄП 5% - враховуються.

Якщо таких операцій на ЄП звичайному до 30.09.2023 Ви вже мали за останні 12 місяців більше 1 млн.грн., і це було Вам відомо до 01.10.2023, то мали вже подати заяву не пізніше 10 днів після переходу на загальну систему оподаткування:

"183.4. У разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом...."

Отже, заяву мали подати не пізніше 10.10.2023.

Якщо цього не зроблено своєчасно, то подаєте заяву хоч зараз, зареєстровані будете:

"183.9. ... з дня внесення запису до реєстру платників податку у разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку або у разі реєстрації осіб, визначених в абзаці першому пункту 183.4, що відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, якщо перше число календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, на день подання реєстраційної заяви настало."

2. Заднім числом виписати та зареєструвати податкові накладні не вийде по технічним причинам. Не можна зараєтрувати ПН, дата складання яких - ДО дати реєстрації платником ПДВ.

Самостійно реєструвати будете тільки ПН по подіям, які настали після реєстрації Вас платником ПДВ.

По поставкам з 01.10.2023 по дату реєстрації платником ПДВ буде діяти така норма ПКУ:
"183.10. Будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування."

Тобто, при перевірці нарахують суму ПДВ по цим операціям і штраф за заниження суми податку (від 10 % до 25% за ст. 123 ПКУ).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!