🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
прошу допомоги з наступною ситуацією.
Підприємство має валютний контракт, надаються послуги з ПДВ,
18.07.2023 надійшов аванс від Замовника у сумі 6000 євро. була виписана і зареєстрована податкова накладна. Однак було враховано невірний курс і, відповідно сума податкової накладної занижена.
яким чином потрібно виправити ситуацію? Дякую
На нашу думку, така ПН є помилково складена і її треба повністю анулювати, склавши Рк на "-" (причина 103) поточною датою.
Після цього треба датою отримання авансу скласти правильну ПН і зареєструвати її. Це вже буде з порушенням строків реєстрації.
Зокрема, в ІПК від 26.08.2021 р. N 3134/ІПК/99-00-21-03-02-06 ДПСУ вказує на таке:
"...на дату постачання товарів (як вбачається із звернення, це є дата першої події за операцією) постачальником було складено податкову накладну не на всю вартість відвантажених товарів, а лише на її частину, та в подальшому складено розрахунок коригування до такої податкової накладної, яким суму податкових зобов'язань приведено у відповідність до суми, на яку здійснено відвантаження товарів.
...У ситуації, описаній у зверненні, податкова накладна за операцією з постачання товарів була складена на дату першої події (відвантаження товарів), але не на всю суму операції, а лише на її частину. Надалі шляхом складання розрахунку коригування до такої податкової накладної суму податкових зобов'язань було приведено у відповідність до суми, на яку було відвантажено товари. Отже, зазначені податкова накладна та розрахунок коригування до неї є такими, що складені з ПОРУШЕННЯМ норм ПКУ і НЕ ВІДПОВІДАЮТЬ ПЕРВИННИМ ДОКУМЕНТАМ, а тому не можуть бути підставою для віднесення покупцем сум ПДВ, зазначених у них, до податкового кредиту.
У даному випадку на дату виявлення помилки постачальником мав бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на частину повної вартості поставлених товарів, для виведення в нуль показників такої податкової накладної, та на дату виникнення податкових зобов'язань (дату відвантаження товарів) має бути складена нова податкова накладна на всю суму здійсненої операції (поставлених товарів).
Після реєстрації в ЄРПН такої нової податкової накладної платник податку - покупець має право на її підставі включити суми ПДВ до податкового кредиту (з урахуванням терміну, встановленого пунктом 198.6 статті 198 ПКУ, та за умови дотримання інших правил, визначених ПКУ для формування податкового кредиту)."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Додаткові КВЕДи для ФОП: шиномонтаж та роздрібна торгівля
Чи потрібно сплачувати податок на репатріацію за ліцензію
Документи для військового обліку та оформлення працівників на підприємстві
Необхідність донарахування ПДВ при використанні грантових коштів
ТОВ резидент Дія Стіт ПнВК (платник ПДВ) отримує гроші по гранту на розвиток діяльності.
По кошторису кошти виділяють як на закупівлю обладнання так і на виплату заробітної плати працівникам.
Чи необхідно здійснювати донарахування компенсуючих…
Облік грантових коштів на обладнання та зарплату в 1С
ТОВ резидент Дія Стіт ПнВК (платник ПДВ) отримує гроші по гранту на розвиток діяльності.
По кошторису кошти виділяють як на закупівлю обладнання так і на виплачу заробітної плати працівникам.
Як здійсюється бухгалтерський облік таких операцій?
Яким…
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: особливості оплати для сумісників та основників
Є відповідь АІ
Коди підстав для обліку спецстажу професій у звітності
1. Електрогазозварник 2. Електрозварник на автоматичних та напівавтоматичних машинах
3. Помічник електрозварника на автоматичних та напівавтоматичних…
Розрахунок ЄСВ для працівниці Дія Сіті: зарплата та декретні
Є відповідь АІ
Залучення працівника по сумісництву для вантажних перевезень в Україні
Документи, необхідні для формування особової справи працівника
Є відповідь АІ
Повернення коштів контрагентом під час блокування податкової накладної
Чи може контрагент повернути кошти підприємству не дочекавшись розблокування податкової накладної…
Документи для підтвердження виплати зарплати готівкою працівникам
Є відповідь АІ
Ставка ПДВ для послуг сімейного відпочинку військовослужбовцям
Наслідки відсутності відмітки "резидент дія сіті" у звіті
Можливість реєстрації ПН та анулювання свідоцтва платника ПДВ
Розрахунок лікарняних та оподаткування для найманого працівника фермерства
Маємо 1 найманого робітника по строковому договору. Н-д прийняли з 01 березня по 30 листопада. З 06.08.26 по 10.08.26 маємо первинний лікарняний, потім його подовжено з 11.08 по…
Перша подія по ПДВ при фінансовому лізингу авто: нюанси
Є відповідь АІ
