Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, така ПН є помилково складена і її треба повністю анулювати, склавши Рк на "-" (причина 103) поточною датою.

Після цього треба датою отримання авансу скласти правильну ПН і зареєструвати її. Це вже буде з порушенням строків реєстрації.

Зокрема, в ІПК від 26.08.2021 р. N 3134/ІПК/99-00-21-03-02-06 ДПСУ вказує на таке:
"...на дату постачання товарів (як вбачається із звернення, це є дата першої події за операцією) постачальником було складено податкову накладну не на всю вартість відвантажених товарів, а лише на її частину, та в подальшому складено розрахунок коригування до такої податкової накладної, яким суму податкових зобов'язань приведено у відповідність до суми, на яку здійснено відвантаження товарів.

...У ситуації, описаній у зверненні, податкова накладна за операцією з постачання товарів була складена на дату першої події (відвантаження товарів), але не на всю суму операції, а лише на її частину. Надалі шляхом складання розрахунку коригування до такої податкової накладної суму податкових зобов'язань було приведено у відповідність до суми, на яку було відвантажено товари. Отже, зазначені податкова накладна та розрахунок коригування до неї є такими, що складені з ПОРУШЕННЯМ норм ПКУ і НЕ ВІДПОВІДАЮТЬ ПЕРВИННИМ ДОКУМЕНТАМ, а тому не можуть бути підставою для віднесення покупцем сум ПДВ, зазначених у них, до податкового кредиту.
У даному випадку на дату виявлення помилки постачальником мав бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на частину повної вартості поставлених товарів, для виведення в нуль показників такої податкової накладної, та на дату виникнення податкових зобов'язань (дату відвантаження товарів) має бути складена нова податкова накладна на всю суму здійсненої операції (поставлених товарів).
Після реєстрації в ЄРПН такої нової податкової накладної платник податку - покупець має право на її підставі включити суми ПДВ до податкового кредиту (з урахуванням терміну, встановленого пунктом 198.6 статті 198 ПКУ, та за умови дотримання інших правил, визначених ПКУ для формування податкового кредиту)."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!