Заголовок тимчасово відсутній

По-перше, таку матеріальну допомогу слід передбачити в колективному договорі, положенні про оплату праці або ж певному внутрішнього документі підприємства.

По-друге, її нарахування оформляється таким же чином, як і нарахування зарплати – у відомості з нарахування заробітної плати. За потреби оформляється бухгалтерська довідка.

Як оформити. Ця виплата для підприємства є незапланованою і непередбачуваною, тобто раптовою, разовою. Отже, потрібна заява працівника. У разі, якщо матеріальну допомогу треба «підвести» під певне оподаткування чи норму колективного договору, то ще й треба підтвердні документи, наприклад свідоцтво про смерть, певні платіжні документи, договори на лікування, свідоцтво про реєстрацію шлюбу.

Якщо підтвердних документів немає, то матеріальна допомога оподатковується як звичайна нецільова благодійна допомога. Аби отримати разову матеріальну допомогу, працівник подає заяву, у якій визначити причину надання допомоги та її бажаний розмір.

Якщо у працівника певної явної причини немає чи він її не хоче розголошувати, то можна обмежитися «у зв’язку з сімейними обставинами», «у зв’язку зі скрутним матеріальним становищем» тощо. Всі ці допомоги за ПК розглядаються як нецільова благодійна допомога.

Відповідно до п. 3.31 Інструкції № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text матеріальна допомога разового характеру, що надається підприємством окремим працівникам у зв’язку із сімейними обставинами, на оплату лікування, оздоровлення дітей тощо, не належить до фонду оплати праці.

Керуючись пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 таку матдопомогу можна кваліфікувати як нецільову благодійну допомогу, сума якої не включається до оподатковуваного доходу в розмірі, що не перевищує (протягом звітного податкового року сукупно) граничного розміру доходу, визначеного згідно з абз. 1 пп. 169.4.1 ПКУ. Із неоподатковуваного розміру такої матдопомоги не утримується також військовий збір (п.п. 1.7 п. 161 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ). У 2023 році сума неоподатковуваної ПДФО нецільової благодійної допомоги становить 3760 грн.

Із частини перевищення над неоподатковуваним розміру цієї матдопомоги необхідно утримати ПДФО та військовий збір.

У формі № 4ДФ суму нецільової благодійної допомоги, у т.ч. тієї, яка перевищує неоподатковувані розміри, відображають за ознакою доходу «169». Раді допомогти, звертайтесь ще!