Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням ПКУ:

"138.3.1. Розрахунок амортизації основних засобів та нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням обмежень, встановлених підпунктом 14.1.138 пункту 14.1 статті 14 розділу I цього Кодексу, підпунктами 138.3.2-138.3.4 цього пункту. При такому розрахунку застосовуються методи нарахування амортизації, передбачені національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку."

Тобто, в податковому обліку з 23.05.2020 мають застосовуватися ті ж методи амортизації, які застовуються в бухобліку.

В 2020 році були визначені перехідні положення для платників, які до цієї дати застосовували в бухобліку виробничий метод, а в податковому обліку - прямолінійний (п. 52 пр. 4 р. ХХ ПКУ):

"52. Платники податку на прибуток можуть прийняти рішення про застосування з II-IV кварталу 2020 року "виробничого" методу нарахування амортизації при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток до основних засобів, амортизацію яких розпочато за іншим методом. Такі платники податку зобов’язані провести інвентаризацію цих об’єктів основних засобів станом на перше число податкового (звітного) періоду 2020 року, в якому прийнято рішення про застосування "виробничого" методу..."

Тобто, на нашу думку, до кінця 2020 р. по "старим" ОЗ ще було можливо нарахувати амортизацію в податковому обліку за прямолінійним методом, а в бухобілку за виробничим, але з 2021 р. і по ним в ПКУ вже остатночно діє правило - амортизація за тими методами, які визначені в бухобліку для цих об`єктів.

Тому, вважаємо, що Вам необхідно відкоригувати дані податкового обліку з 2021 р. в частині амортизації ОЗ, які в бухобліку обліковуються по виробничому методу.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще