Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня,
Тов на загальних підставах хоче орендувати приміщення у ФОП 2ї групи на загальних підставах (КВЕД на здання в оренду є у ФОП), чи виступаємо ТОВ як податковий агент? чи потрібно слпачувати ПДФО та ВЗ

МК

Марина, консультант

експерт

31.10.2023 | 14:09

Відповідь надано

Так, ТОВ є по відношенню до ФОП податковим агентом. Термін "податковий агент " наведений в п.14.1.180 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 Так, податковий агент щодо податку на доходи фізичних осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента - юридичної особи, інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV цього Кодексу, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та розділом IV цього Кодексу. Отже ТОВ, який нараховує та виплачує доходи ФОП, є по відношенню до неї податковим агентом. Відповідно до пп. «б» п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264 у разі виплати податковими агентами доходів на користь фізичних осіб (громадян та ФОП) вони ЗОБОВ'ЯЗАНІ контролювати повноту утриманих та сплачених податків з сум виплачених доходів та відображати такі виплати в податковій звітності. Щодо утримання ПДФО та ВЗ , то відповідно до п. 177.8 ПКУ під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи фізичних осіб у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності. Отже, ФОП надає Виписку про держреєстрацію, і копія цього документу буде підставою для неутримання ПДФО та ВЗ, Водночас, це правило не спрацьовує у разі якщо податкова адреса ФОП знаходиться на тимчасово окупованій території. , тому при виплаті дододів на користь ФОП завжди треба контролювати його податкову адресу. Адже п.38.9 підрозд.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 зобов’язує нас утримувати із доходів ФОП, місцезнаходженням або місцем проживання яких є тимчасово окупована територія (незалежно від системи оподаткування), ПДФО/ВЗ. Раді допомогти, звертайтесь ще

ВЯ

Василина Ярославівна

22.05.2026 | 23:24

Кадри

Відповідь надано