РИ
Римма
29.10.2023 | 21:10
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ-квартальник у 3-му кварталі 2023 р. відобразило акти за 2 кв. 2023 р. на Дт 44 рах. на суму 80 тис. (на витрати не маємо права поставити). У 2022 році ТОВ отримало збиток, який використовує протягом 2023 р.( у 2023 ТОВ отримує прибуток), додаток РІ, ПП подається. Яким чином відображається Дт 44 рах. на суму 80 тис. поточно звітного року (2023) у податковій декларації з податку на прибуток? Чи є це податковою різницею, при умові, що це поточний звітний період? Куди у звітності враховується дана сума?
ПК
Поліна, консультант
експерт
30.10.2023 | 15:38
Очікує відповідь
Акти за 2 квартал підтверджують витрати 2 кварталу. Тобто, якщо вони отримані в 3 кварталі, то треба виправляти помилку за 2 квартал. Виправлення помилки полягає в проведенні цих актів на рахунках витрат, причому в 3 кварталі. Так, це витрати 2 кварталу, але порядок виправлення помилок поточного року полягає просто у визнанні витрат у 3 кварталі.
У п.4.11 Положення № 88 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 ) зазначено: "4.11. Виправлення вносяться до первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку в тому звітному періоді, у якому виявлені помилки.". А з позиції ГПСБО 6 це зміна облікових оцінок ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ): "8. Наслідки зміни облікових оцінок слід включати до звіту про фінансові результати в тому періоді, в якому відбулася зміна, а також і в наступних періодах, якщо зміна впливає на ці періоди.". Тобто якщо відобразити Дт 23,91,92,93...Кт 631, 685 у 3 кв., то витрати за 2 квартал будуть занижені (об"єкт оподаткування завищений), а наростаючий підсумок дасть правильний результат. Тільки такий спосіб відображення витрат дає вплив на фінрезультат і податок на прибуток (ряд.02 декларації). Що стосується рах.44, то він не впливає на фінрезультат і об"єкт оподаткування (сальдо рах.79). Отже, радимо відобразити витрати у жовтні 2023, скласти бух.довідку про виправлення помилки за 2 квартал 2023. Це зменшить фінрезультат у ряд.02 декларації за 9 місяців 2023. А збиток 2022 відображається як і раніше у дод.РІ і впливає на ряд.03. Раді допомогти, звертайтесь ще
У п.4.11 Положення № 88 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 ) зазначено: "4.11. Виправлення вносяться до первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку в тому звітному періоді, у якому виявлені помилки.". А з позиції ГПСБО 6 це зміна облікових оцінок ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ): "8. Наслідки зміни облікових оцінок слід включати до звіту про фінансові результати в тому періоді, в якому відбулася зміна, а також і в наступних періодах, якщо зміна впливає на ці періоди.". Тобто якщо відобразити Дт 23,91,92,93...Кт 631, 685 у 3 кв., то витрати за 2 квартал будуть занижені (об"єкт оподаткування завищений), а наростаючий підсумок дасть правильний результат. Тільки такий спосіб відображення витрат дає вплив на фінрезультат і податок на прибуток (ряд.02 декларації). Що стосується рах.44, то він не впливає на фінрезультат і об"єкт оподаткування (сальдо рах.79). Отже, радимо відобразити витрати у жовтні 2023, скласти бух.довідку про виправлення помилки за 2 квартал 2023. Це зменшить фінрезультат у ряд.02 декларації за 9 місяців 2023. А збиток 2022 відображається як і раніше у дод.РІ і впливає на ряд.03. Раді допомогти, звертайтесь ще
ВЯ
Василина Ярославівна
22.05.2026 | 23:24
Відповідь надано
Оформлення трудових відносин з працівником, що навчається на денній формі
Як правильно оформити трудові відносини з працівником який навчається на денній формі навчання? Чи можна такого працівника прийняти на грантове місце з окладом 10 тис грн.,для виконання бізнес плану з графіком 4 години на день…
ЕЛ
Елена
22.05.2026 | 21:16
Відповідь надано
Чи потрібно проводити індексацію зарплати після підвищення
Скажіть будь ласка, чи потрібно проводити індексацію у червні 2026 р., якщо підняли заробітну плату всім співробітникам у травні 2026 р. на 10 грн. Чи буде цієї суми достатньо, щоб не проводити індексацію…
ЛЮ
Людмила
22.05.2026 | 19:04
Відповідь надано
Оцифрування трудової книжки: питання про документи та подачу
Вітаю! Підкажіть, будь ласка, чи можна при оцифруванні трудової книжки передати усі файли: і по навчанню, Свідоцтво про шлюб, реєстрац.ФОП саме сканами, не оцифровуючі записи? і чи можна подати це одним повідомленням з різними сканами чи на кожний документ треба окремо…
АХ
Халяпіна Альона Леонідівна
22.05.2026 | 17:56
Відповідь надано
Облік валютних операцій за послугами нерезидента в бухгалтерії
Добрий день. ТОВ без ПДВ оплачує за послуги нерезиденту. 13.05.26 отримано інвойс від нерезидента на суму 95 дол., в інвойсі надано доступ до інтернету з 13.05.26-12.06.26. Кошти списано 15.05.2026 в грн. в сумі 4205,65 грн. з корпоративної картки, на якій були кошти ТОВ. Як…
ВІ
Віра Романів
22.05.2026 | 17:56
Відповідь надано
Податки для найманого працівника по сумісництву: що потрібно знати
які податки має нарахувати роботодавець найм.працівнику по сумісництву…
НГ
Годованець Надія Михайлівна
22.05.2026 | 17:44
Відповідь надано
Ставка ЄСВ для працівника з інвалідністю у травні 2026 року
У працівника інвалідність по 30.04.26р. 08.05.26р. (це і дата проведення оцінювання)надав рішення ЕК про продовження інвалідності з 01.05.26 р.,тобто перерви не було. Яку ставку ЄСВ застосовувати 01.05.26 по 07.05.26?
Дякую…
Дякую…
ОК
Оксана
22.05.2026 | 17:18
Відповідь надано
Виправлення зарплати та лікарняних: помилки в об'єднаному звіті
У березні 2026 в об"єднаному звіті по працівнику показана зарплата за повний місяць. Працівник в кінці місяця був на лікарняному. Як виправити зменшення нарахованої зарплати та додати нарахування лікарняних? При тому , що виходить сумова помилка на зменшення, тобто зменшення…
ІШ
Шостак Ірина Федорівна
22.05.2026 | 16:52
Відповідь надано
Допомога по непрацездатності для інваліда: специфіка розрахунку підприємства
Добрий день.Інвалід 3-ї групи працює на підприємстві менше 6-ти місяців.При розрахунку допомоги по тимчасовій непрацездатності підприємство повинно застосовувати спецобмеження?
Дякую…
Дякую…
ВА
Валентина
22.05.2026 | 16:37
Відповідь надано
Чи потрібен наказ для списання матеріалів щомісяця чи річно
Доброго дня, підкажіть
чи потрібно видавати наказ перед кожним списанням використаних матеріалів (згідно акту списання за відповідну дату) чи все ж можна зробити наказ з призначенням відповідальних, який буде діяти протягом року і в подальшому формувати лише акти списання…
чи потрібно видавати наказ перед кожним списанням використаних матеріалів (згідно акту списання за відповідну дату) чи все ж можна зробити наказ з призначенням відповідальних, який буде діяти протягом року і в подальшому формувати лише акти списання…
ГН
Нагірна Галина
22.05.2026 | 16:29
Відповідь надано
Штрафи за нереєстрацію платником ПДВ та невиписку накладних
Підприємство перевищило ліміт 1 млн . Є 2 види діяльності - продаж земель с/г (ріллі) основний дохід і здача власної ріллі в оренду . Перші неопод. ПДВ, а другі так. Підприємство не реєструвалось платником ПДВ. Питання, які штрафи за нереєстрацію платником, за невиписку под…
БЛ
Близнюк Ірина Валеріївна
22.05.2026 | 15:52
Відповідь надано
Облік програмного забезпечення: амортизація та податкові нюанси ліцензій
Вітаю! Підприємство придбало Програмний продукт Microsoft 365 Business Basic, (строк його дії 1 рік, а потім треба купувати продовження дії ліцензії ще на рік). Чи треба визнавати це НМА на рахунку 125 з амортизацією протягом 1 року в бухгалтерському і 2 роки в податковому…
ТІ
Іванова Тетяна Анатоліївна
22.05.2026 | 15:51
Відповідь надано
Як виплатити зарплату працівнику з тривалим захворюванням
Якщо працівник хворіє з 19 січня 2026 року - 25.05.2026 рік. В нього чотири випадки захворювання. Якщо вже більше 120 днів захворювання, Як заплатити працівнику?
Перший випадок (20547823-206ХХХХХ) з 19.01.26р-02.02.26р;
Другий випадок (20856128-203ХХХХХ) з…
Перший випадок (20547823-206ХХХХХ) з 19.01.26р-02.02.26р;
Другий випадок (20856128-203ХХХХХ) з…
В.
В.Тетяна В.
22.05.2026 | 14:48
Відповідь надано
Облік доходів і витрат від продажу електроенергії у свинарстві
ТОВ (основний вид діяльності розведення свиней) встаносило гібридну сонячну систему електропостачання. Заключило договір на передачу кіловатів на енергопостачальне ТОВ. Тобто ми виробляємо електроенергію, усі кіловати продаємо їм і паралельно вони постачають нам електроенергію…
VI
Viktoria
22.05.2026 | 14:46
Відповідь надано
Розрахунок відпускних для працівника після демобілізації та мобілізації
Доброго дня. Працівник був мобілізований у листопаді 2024 року. 22 травня 2026 приступив до роботи після демобілізації. І відразу йде у основну відпустку щорічну з 26 травня 2026 року. Виплат з листопада 2024 по травень 2026 у працівника немає. Як вірно розрахувати відпускні? З…
