Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Якщо при подачі через електр.кабінет звіт у додатку 4ДФ за червень 23р. 2 квартал, не вказали ознаку 101 директору (тобто стоїть 0). Звіт був прийнят, але побачили тільки зараз, що прийшло повідомлення, щодо допущених помилок у відомостях про суми нарах.доходу, ...... за формою 4ДФ з кодом помилки 11. Чи треба подавати коррегування, з вилученням строчки та включення іншої? Та які наслідки такої помилки? Дякую.

МК

Марина, консультант

експерт

29.10.2023 | 22:46

Очікує відповідь

Так, потрібно подавати Уточнюючий Податковий розрахунок за 2 квартал 2023 р. ДПСУ у своєму Листі https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/652798.html навела перелік типових кодів помилок, допущених при заповненні Відомостей податкового розрахунку, та алгоритм дій платника щодо їх виправлення. Так, помилка "11" означає "невірна ознака доходу", дії щодо виправлення цієї помилки- провести коригування відповідно до розділу V Порядку № 4 від 13.01.2015 р. Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Якщо після подання звіту були виявлені помилки, то для того, щоб їх виправити, потрібно подати податковий розрахунок з типом форми Уточнюючий- якщо помилки виправляються після закінчення граничного терміну подання звіту. Уточнюючий Розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. Отже, "Уточнюючий" Податковий розрахунок за 2 квартал 2023 р. подається у складі головного розрахунку та тільки Додатку 4ДФ за червень 2023 р., в якому будемо виправляти тільки помилковий рядок. В Додатку 4ДФ помилковий рядок повністю заповнюємо, в графі 10 ставимо ознаку "1"- рядок на вилучення. Потім заповнюємо правильний рядок, в графі 10 ставимо ознаку "0"- рядок на введення. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04, то в Уточнюючому його потрібно продублювати. Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок за 2 квартал 2023р. був №1, то Уточнюючий за 2 квартал 2023р. буде №2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. Щодо наслідків такої помилки, то штрафу не повинно бути. Відповідно до ст.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 за подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

• ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень. Так як ця помилка не призвела до зменшення або збільшення податкових зобов'язань по податкам, не призвела до зміни платника податку, тобто код директора вказаний правильно і при виправленні помилки не змінювався, то немає підстав для застосування штрафних санкцій за п.119.1 ПКУ. Раді допомогти, звертайтесь ще

НА

Наталія

23.05.2026 | 20:19

Кадри

Відповідь надано