Заголовок тимчасово відсутній

Повинен бути лист від цієї бюджетної організації з проханням надати безоплатну допомогу у вигляді відповідного обладнання. Також потрібно, що ця організація надала копію Витягу з Реєстру неприбуткових організацій. Крім того, варто передачу оформити наказом по підприємству. Безпосередньо обладнання передається згідно з актом приймання — передачі, повинна бути довіреність від отримувача. Щодо податкових наслідків — якщо Ви не застосовуєте податкові різниці, то ніякого додаткового коригування фінансового результату до оподаткування не передбачено. Це звичайні витрати, в бухгалтерському обліку відображаються записом: Дт949 — Кт281. Але у разі якщо Ви застосовуєте податкові різниці, то треба мати на увазі, що згідно з п.п.140.5.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/2755-17#n10713 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується “на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг...у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року". Разом з тим в умовах воєнного стану таке коригування не застосовується при безоплатної передачі товарів/послуг та/або при перерахуванні коштів певним категоріям: в першу чергу, на адресу ЗСУ та інших силових структур (п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/2755-17#n8462 ). Та також в цьому переліку є випадки надання допомоги “...закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій...". Отже, якщо обладнання передається таким організаціям, то коригування фінансового результату не потрібно робити. Щодо наслідків з ПДВ: слід мати на увазі, що згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/2755-17#n4551 ), “...база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг..." ( у Вашому випадку передача обладнання може бути розглянута як товар або як об'єкт НА, який зовсім не амортизований — по цифрам це зовсім однаково). Отже, за такою операцією необхідно нарахувати ПДВ виходячи з ціни придбання обладнання. Отже, на дату передачі складаєте ПН де зазначаєте кількість без ціни, та також другу ПН (можливо зведену — тоді не пізніше останнього дня місяця) з типом причини 15 на перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання. Така ПН заповнюється наступним чином: зазначається код ознаки 3 та зазначається тип причини 15 - Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.188 і ст.189 ПКУ над фактичною ціною постачання. У рядках такої ПН, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.У графі 2 – опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця) – тобто зазначаєте це обладнання. Крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання». Графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, не заповнюються. Інші графи зведеної ПН заповнюються без особливостей. Раді допомогти, звертайтесь ще