Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, при першій відповід всі умови виглядали дещо перекрученими. тому слід відповісти знову, бо ситуація інша. 1. Підприємство А за власною ініціативою не може списати заборгованість перед підприємством Б в односторонньому порядку, як це можна уявити? Тільки якщо буде визнано форс-мажор за договором., та сторони дійдуть згоди вважати це форс-мажором.. Або чекати спливу терміну позовної давності, та якщо вимоги не буде пред'явлено, тоді можна починати списувати. Головне ви так і не сказали - чи був тут форс-мажор, тобто знищено - це через війну? чи просто знищено. Це ж важливо.

якщо сторонами визнається форс-мажор, сторони А повдомляє сторону Б про неспроможність виконати свіоєж зобов'язання, сторони доходять згоди, та роблять в себе проведення у кредитора Б Дт944 (або 38 якщо створювався резерв сумнівних боргів) Кт361, а у дебітора (боржника) А Дт631, 685Кт 717. Так, на цьому зх підприємством Б покінчено. Зауважте, підприємство Б свої ПДВ зобов'язання не коригує, і відповідно підприємство А не коригує податковий кредит. Тут може бути пдв, але не поспішаємо. Далі. Тепер щодо товару. Підприємство А має отримати від В належне повідомлення про знищення товару внаслідок обставин непереборної сили, підтверджене документами , можливо разом із підприємством В "провести інвентаризацію;- звернутися до органів ДСНС, які мають скласти акт пошкодження майна із зазначенням причини;- звернутися до місцевих органів влади, які можуть додатково підтвердити факт знищення товарів;- здійснити всі можливі заходи з фіксації факту пошкодження майна (фото/відео зйомка).". Припустимо, все це отримано. Тепер робимо проведення Дт977Кт281 (от вам і витрати ,що врівноважують дохід Кт717 в першому абзаці) - я писала вам " Завдані підприємству збитки від знищення (псування) товарів через військові дії, що належать до форс-мажорних обставин (див. лист ТПП від 28.02.2022 р. № 2024/02.0-7.1), показують відповідно до Інструкції № 291 за фактичною собівартістю як інші витрати періоду на субрахунку 977 "Інші витрати діяльності"." Таким чином, із доходами-витратами розібралися- вийшов нуль, ніякого пнп 18% не буде. тепер ПДВ. По перше, він був би один раз. При списанні заборгованості ви б склали компенсуючу на ту їхню податкову отриману вами накладну . Чого б це компенсуюючу складати два рази? Але, складати компенсуюючу не потрібно - якщо це через війну . Я писала- "За нормами п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважають використаними платником податку в не оподатковуваних ПДВ операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари, придбані в оподатковуваних ПДВ операціях, знищені (втрачені) унаслідок дії обставин непереборної сили в період дії воєнного, надзвичайного стану.

До наведених п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ операцій норми п. 198.5 ПКУ не застосовують. Отже, "компенсувальні" податкові зобов'язання з ПДВ в розглядуваній ситуації не нараховують.".

А якщо не через війну? а через пожежу, наприклад, з побутових причин? Тоді складаєте компенсуючу, на ту дату, що сталася раніше - або на дату списання кредиторської (коли підписали з Б угоду про форс-мажор), або на дату списання товарів (коли підписали з В акт про знищення внаслідок обставин непереборної сили). Тобто якщо буде 20% податкового зобов'язання, то лише один раз. Тому зараз головне це визнати форс-мажор із підприємством Б, тому що тут найбільш сумнівна позиція, я звісно не знаю ваших обставин, але самостійно списати кредиторську заборгованість не вийде, у Б лишається право вимоги, без згоди кредитора не можна. Раді допомогти, звертайтесь ще