Заголовок тимчасово відсутній

1. А яка роль підприємства С? Якщо підприємство А перерахувало оплату підприємству Б, але власність на товар не перейшлда до підприємства А, то які підстави списання заборгованості підприємства Б перед підприємством А? Якщо право власності перейшо до підприємства А, але за домовленюстю сторін , підприємство Б поставило цей товар до складу підприємства В, тоді відносини відповідального зберігання у підприємства А з підприємством В, а а підприємство Б повністю розрахувалося з підприємством А - адже товар був поставлений туди, куди було передбачено догвором, а що там із ним потім сталося - відбулося вже після переходу права власності.

З останнього питання витікає, що я все ж таки права- товар вже був на балансі підприємства А.. тому незрозуміло про яку заборгованість йдеться. Чи підприємство А не сплатило за цей товар? Тоді слід дивится на договір із підрпєиством Б. Що там написано у розділі форс-мажор. І діяти відповідно. Якщо сторони звільняються від виконання обов'язків внаслідок форм-мажору, тоді у крдитора Дт944 (або 38 якщо створювався резерв сумнівних боргів) Кт361, а у дебітора (боржника) Дт631, 685Кт 717. також коригується пдв Дт 641/ПДВ — Кт 644 (див. нижче, коли коригується)

Щодо списання товару знищеного внаслідок обставин непреборнох ситли - питання може вининути щодо нарахування ПДВ. Сам товар безумовно попадає у витрати в бухгалтерському обліку. Завдані підприємству збитки від знищення (псування) товарів через військові дії, що належать до форс-мажорних обставин (див. лист ТПП від 28.02.2022 р. № 2024/02.0-7.1), показують відповідно до Інструкції № 291 за фактичною собівартістю як інші витрати періоду на субрахунку 977 "Інші витрати діяльності".

Усі платники податку на прибуток (як "малодохідні", так і "високодохідні") відображають операції зі списання товарів унаслідок форс-мажорних обставин лише на підставі даних бухгалтерського обліку. Адже в ПКУ не передбачено жодних коригувань фінансового результату до оподаткування за такими операціями.

Після втрати товару стає зрозумілим, що його не використовуватимуть у господарській діяльності. За загальними правилами в таких випадках нараховують "компенсувальні" податкові зобов'язання на підставі пп. "г" п. 198.5 ПКУ. Нагадаємо, що згідно із цією нормою платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ПКУ, і скласти не пізніше за останній день звітного (податкового) періоду та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних у терміни, установлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами / послугами, необоротними активами, придбаними / виготовленими з податком на додану вартість, у разі якщо такі товари / послуги, необоротні активи призначені для їх використання або їх починають використовувати в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених п. 189.9 ПКУ).

За нормами п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважають використаними платником податку в не оподатковуваних ПДВ операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари, придбані в оподатковуваних ПДВ операціях, знищені (втрачені) унаслідок дії обставин непереборної сили в період дії воєнного, надзвичайного стану.

До наведених п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ операцій норми п. 198.5 ПКУ не застосовують. Отже, "компенсувальні" податкові зобов'язання з ПДВ в розглядуваній ситуації не нараховують.

Отже, для фіксації знищення (втрати) товарів внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану платнику податку доцільно:- провести інвентаризацію;- звернутися до органів ДСНС, які мають скласти акт пошкодження майна із зазначенням причини;- звернутися до місцевих органів влади, які можуть додатково підтвердити факт знищення товарів;- здійснити всі можливі заходи з фіксації факту пошкодження майна (фото/відео зйомка).

Якщо товар втрачено з інших причин,та військові дії тут ні до чого - нараховуюється ПДВ -компенсаціні зобов’язання за п.198.5 ПКУ, як зазначено вище. Раді допомогти, звертайтесь ще