Заголовок тимчасово відсутній

В рядку 01 декларації відображаються всі доходи за даними фінзвітності за відповідний звітний період (вона складається та подається за загальними правилами), в т.ч. і на Єп 2 %

А от в ряд. 02 делкрації - фінрезультат тільки за операціями на загальній системі.

Проте п. 9-1.3 пр. 8 р. ХХ ПКУ визначено наступне:

"9-1.3.1. Платники складають та подають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств наростаючим підсумком з початку 2023 календарного року. При цьому результати діяльності за періоди перебування на сплаті єдиного податку не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, зазначеного у підпункті 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 цього Кодексу, з урахуванням положень підрозділу 4 цього розділу для платників податку на прибуток, які перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну.

9-1.3.2. Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період - 2022 рік, не перевищує 40 мільйонів гривень, у 2023 році встановлюється річний звітний період.

Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період - 2022 рік, перевищує 40 мільйонів гривень, у 2023 році встановлюється базовий квартальний звітний період.

9-1.3.3. Обсяг річного доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) платника податку на прибуток підприємств для цілей застосування підпункту 39.2.1.7 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 та пункту 137.5 статті 137 цього Кодексу обчислюється за весь звітний 2023 рік, у тому числі з урахуванням доходів, отриманих за періоди 2023 року, в яких такий платник податку перебував на сплаті єдиного податку."

Отже, чи подавати Вам після повернення з ЄП 2 % декларацію за 3 квартали 2023 чи тільки за рік 2023 - залежить від того, які дані по фінзвітності Ви мали за 2022 рік:

- якщо загальна сума доходу не більше 40 млн.грн. - то найближна декларація - за 2023 рік.

якщо більше 40 млн.грн. - найближча декларація - за 3 квартали 2023 р. Раді допомогти, звертайтесь ще