Заголовок тимчасово відсутній

Виправлення помилки відображається на підставі відповідної бухгалтерської довідки. В ній зазначається дата її фактичного складання. Проведення слід датувати «заднім числом»: помилки2022 року виправляються станом на початок року, а помилка 2023 – періодом, у якому правильні проведення повинні були бути зроблені (січень, лютий). Такий алгоритм виправлення помилки базується на роз'ясненні від Мінфіну. Його було наведено у листі від 21.12.2016 р. №31-11410-07-25/36420.

Станом на початок року слід зробити проведення у кореспонденціїї з рахунком нерозподіленого прибутку 44, виправляючи помилки нарахувань за 2022 рік, а якщо були нарахування у 2023 році також - їх слід виправити проводками сторно (повторити проведення, але суми зазначити з мінусом). Наприклад, суми нарахованого у 2022 році ЄСВ та податків виправляються станом на початок 23 року Дт651, 6411,642 Кт44, Сума лікарняних Дт663Кт44. сума заборгованості перед Пенсійним фондом Дт44Кт378. Якщо ж було нарахування в 2023 році, тоді слід зробити сторно (тобто всі проведення із мінусом) Дт378Кт661, Дт663Кт642,6411 Дт92Кт651

В обїєднаному звіті - поточному - слід виправити наразування. Порядок №4 дозволяє включення в додаток 1 від'ємних сум, як раз коли вони стосуються сум перерахунків заробітку (доходу), пов'язаних з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю; сторнованих сум відпусткових і допомоги по тимчасовій непрацездатності, нарахованих у попередніх періодах. таким чином, в звіті в Д1 за липень має з'явитися декілька рядочків, що будуть із КТ10, місяці дорівнюють відповідним місяцям 2022 та 2023 року, коли був лікарняний, а суми зазначені із мінусом (як нарахована сума, так і ЄСВ). В Додатку 4ДФ можна виправити поданням уточнюючого за 11,12 місяці 4 кварталу, та 1-2й місяці 1 кварталу 2023 року. Враховуємо норму ПКУ 169.4.3. Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.. Згідно цього можна здійснити перерахунок у поточному звітному періоді, і відобразити це в поточному звіті. - якщо у нас був надмірно нарахований дохід, і це було виявлено в результаті перерахунку (як обов'язкового, так і проведеного добровільно), відображати наслідки такого перерахунку (у нашому випадку сторно доходу, ПДФО і ВЗ) треба в додатку 4ДФ за той звітний період, у якому цей перерахунок зроблено (виправлено помилку). Слід вказати в липні суми доходів зу вархуванням перерахунку (одним рядком із липневою зарплатою) .А якщо вийде, що за результатами проведення перерахунку за нарахованими сумами доходів і податку в липні виникає від'ємне значення (тобто відсторновані суми не перекриваються липневою зарплатою), то у4ДФ в рядках 3а--5а проставляється сума надмірно нарахованого доходу й утриманого податку зі знаком «мінус» і за відповідною ознакою доходу (101). Раді допомогти, звертайтесь ще