Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо в рахунку, який Ви надали замовнику, було чітко визначено, що Ваша винагорода - 5000 грн, послуги перевезення - 45000 грн.

А замовник при цьому оплатив 50 % цього рахунку,

то якщо перевізники - платник ПДВ, то Ви маєте виписати ПН, в якій буде:

22 500 - міжнародне перевезення по ставці 0 %

2083,33 + 416,67 (ПДВ) = 2500 - Ваша експедиторська винагорода (кількість 0,5)

УПК № 610 від 06.07.2012 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text): визанчено наступне:

"Питання 8.

На яку дату у експедитора-резидента виникають податкові зобов'язання з ПДВ при наданні транспортно-експедиторських послуг, що надаються в межах виконання договорів міжнародного перевезення вантажів?

Відповідь.

При отриманні коштів від замовника міжнародного перевезення чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора (резидента) виникає податкове зобов'язання з ПДВ. При цьому базою оподаткування ПДВ у експедитора є вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора) та вартість послуг з міжнародного перевезення.

Експедитор (резидент) на дату виникнення податкових зобов'язань з міжнародного перевезення виписує 2 податкові накладні замовнику перевезення: першу на вартість наданих такому замовнику експедиторських послуг (отриманої винагороди) з нарахуванням ПДВ за основною ставкою (у випадку надання транспортно-експедиторських послуг замовнику-нерезиденту у експедитора відсутній об'єкт оподаткування ПДВ по наданим транспортно-експедиторським послугам), та другу - на вартість послуг з міжнародного перевезення з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще