Заголовок тимчасово відсутній

При дотриманні деяких умов працівник МОЖЛИВО має право на податкову знижку. Знижку, якщо таке право є, можна отримати за попередній 2022 рік, подавши до кінця 2023 року декларацію з додатком Ф3. Приклади заповнення дає податкова на сторінці https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2023/prikladi-zapovnennya-podatkovoi-deklaratsii

Податкову декларацію для отримання податкової знижки можна подати як особисто, так і в електронній формі, скориставшись електронним сервісом «Електронний кабінет платника»

Вимоги для присвоєння податкової знижки:

мати громадянство України та РНОКПП (реєстраційний номер облікової картки платника податків);

не займатись приватним підприємництвом (якщо особа зареєстрована ФОП, податкова знижка може застосовуватися лише до зарплати, якщо він ще й працює);

розмір річної заробітної плати повинен бути вище суми податкової знижки (враховується заробітна плата з вирахуванням ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду);

можна оформити знижку лише до кінця податкового року, наступного за звітним. Наприклад, у 2023 році можна отримати знижку тільки за 2022 рік., якщо не отримали - вона "згорає".

Документи, що підтверджують право на податкову знижку на навчання:

заява із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування;

копія паспорта та РНОКПП особи, яка сплатила за навчання, крім випадків, коли особа через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття РНОКПП та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті (якщо за навчання сплачує член сім’ї);

копія паспорта (свідоцтва про народження) особи, яка навчається;

податкова декларація про майновий стан і доходи за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 № 859 (далі – податкова декларація);

відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери щодо суми сплачених коштів за вказаний період;

договір з навчальним закладом, в якому обов’язково повинно бути відображено вартість навчання та строк оплати;

довідка про заробітну плату за звітний період з обов’язковим включенням сум утримуваних податків;

документи, що підтверджують ступінь споріднення у разі компенсації вартості навчання членом сім’ї першого ступеня споріднення (наприклад, свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб).

Копії документів, які подані на підтвердження платником податків витрат та копії договорів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються територіальному органу Державної податкової служби України, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України.

Приклад заповнення по рядках Додатку Ф3 до деклараціїї про майновий стан, який подається у разі претензії на податкову знижку. Умови прикладу: припустимо витрати на навчання склали 55000 тис, зарплата за рік за мінусом застосованої податковох соц.пільги склала 50000. Заповнення:

Обмеження до розрахунку "витрат, які дають право на податкову знижку, мають не перевищувати оподатковуваний дохід платника податку" - в п.4 част2 Ф3 має виконуватися при заповненні. Загальна формула:

Податкова знижка = (Зарплата-ПСП)×0,18- (Зарплата-ПСП-Витрати на навчанні та інші)×0,18 ≥ 0

Тепер по рядках (приклад умовний, як зазначалося, припускаємо. що витрата 55000, а зарплата 50000)

додаток Ф3 ч1

рядок 3=55000 (фактична сума сплачена за навчання)

рядок 11=55000

додаток Ф3 ч2

рядок 3=р.11ч1=55000

рядок 4=50000 (фактична зарплата за мінусом ПСП,якщо була)

рядок 5=9000 (18% від р.4)

рядок 6=50000 (тут має бути менша з величин, або р3, або р4)

рядок 7=9000 (рядок 5- (рядок4-рядок6)х0,18)=рядок 4-0х0,18=9000) - переноситься в р.16 декларації Раді допомогти, звертайтесь ще