Заголовок тимчасово відсутній

Фінансова звітність не залежить від того на якій системі оподаткування Ви перебували і чи переходили з однієї на іншу.


Подання фінзвітності залежить тільки від того - до якої категорії підприємство за визначенням ст. 2 Закону про бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155) належить Ваше підприємство:


якщо Ви - мікропідприєство - то подаєте тільки річну фінзвітність не пізніше 28.02.2024 якщо мале, середнє або велике - квартальну фінзвітінсть - в строки не пізніше 30.10.2023.


Але в якщо Ви квартальний платник податку на прибуток за підсутками доходів за 2022 р, то в 2023 р. після повернення на загальну систему маєте подати першу декларацію за 3 квартали 2023 не пізніше 09.11.2023,


додатком до неї є фінзвітність за 9 місяців (якщо вона вже подана до 30.10.2023, то повторно подавати до 09.11.2023 не треба).


При цьому у фінзвітності всі показники заповнюються як звичайно - в повних сумах за весь епріод з 01.01.2023 по 30.09.2023 А от для декларації з податку на прибуток:


в ряд. 01 - ставите також всі доходи за 9 місяців 2023 р по даним ф. № 2 за 9 місяців


в ряд. 02 - тільки доходи та витрати, що відбулися з 01.08.2023 по 30.09.2023.


Це передбачено п. 9-1.3 пр. 8 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 :


"9-1.3. Оподаткування податком на прибуток підприємств платників податку, які тимчасово перейшли на сплату єдиного податку з урахуванням особливостей, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, та з 1 серпня 2023 року повертаються на сплату податку на прибуток підприємств, здійснюється з урахуванням таких особливостей:


9-1.3.1. Платники складають та подають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств наростаючим підсумком з початку 2023 календарного року. При цьому результати діяльності за періоди перебування на сплаті єдиного податку не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, зазначеного у підпункті 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 цього Кодексу, з урахуванням положень підрозділу 4 цього розділу для платників податку на прибуток, які перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну.


9-1.3.2. Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період - 2022 рік, не перевищує 40 мільйонів гривень, у 2023 році встановлюється РІЧНИЙ звітний період.


Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період - 2022 рік, перевищує 40 мільйонів гривень, у 2023 році встановлюється базовий КВАРТАЛЬНИЙ звітний період.


9-1.3.3. Обсяг річного доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) платника податку на прибуток підприємств для цілей застосування підпункту 39.2.1.7 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 та пункту 137.5 статті 137 цього Кодексу обчислюється за весь звітний 2023 рік, у тому числі з урахуванням доходів, отриманих за періоди 2023 року, в яких такий платник податку перебував на сплаті єдиного податку..."


Тобто дані в ряд. 02 декларації не будуть співпадати з даними ряд. 2290 декларації. Але Ви можете написати довільні пояснення до декларації і пояснити - за рахунок чого різниця. Раді допомогти, звертайтесь ще