Заголовок тимчасово відсутній

Повинен бути лист від бібліотеки з проханням щодо надання благодійної допомоги. Та також наказ по підприємству щодо надання цієї допомоги. Саме передання оформлюється видатковою накладною або актом приймання — передання. Також повинна бути довіреність від бібліотеки. Щодо ПДВ — згідно з п.п.197.1.25 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ), звільняються від оподаткування ПДВ операції з “...виготовлення (друк на папері чи запис на електронному носієві), розповсюдження книжок, у тому числі електронного контенту (крім видань еротичного характеру) та дитячих книжкових видань, вітчизняного виробництва...". Саме тому, на нашу думку, ПДВ при безоплатної передачи не потрібно нараховувати. Але у разі якщо ці книжки були Вами придбані з ПДВ, то потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ. Це передбачено згідно з п.198.5 “б” ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як цей товар використовується в операції, що звільнена від оподаткування. Щодо податку на прибуток — якщо Ви не використовуєте податкові різниці, то фінансовий результат до оподаткування не потрібно коригувати. Вартість цих безоплатно переданих книг включається до складу витрат (Дт949 — Кт281), які разом з іншими витратами формують фінансовий результат до оподаткування. Якщо ж підприємство використовує податкові різниці, то згідно з п.п.140.5.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується “на суму ...вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій...у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.". Тобто, наприклад, якщо вартість переданих книг складає 60000 грн., а оподаткований прибуток за 2022 рік був 10000 грн., то фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму 56000 грн. (60000 — (100000*4%)). Але при цьому, вважаємо, потрібно, щоб бібліотека надала копію витягу з Реєстру неприбуткових організації. Інакше доведеться застосувати іншу норму, а саме — п.п.140.5.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), згідно з яким передбачено зменшення фінансового результату до оподаткування “на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб..." - як бачимо, тут немає виключення стосовно 4% прибутку попереднього року. Тому в цьому випадку фін/результат буде збільшеним на всі 60000 грн. Раді допомогти, звертайтесь ще