Заголовок тимчасово відсутній

Розуміємо, що швидше за все, маємо справу з виправленням помилок 2022 року, в частині заниження витрат за жовтень-грудень 2022 року. Якщо Ви платник податку на прибуток, то відповідно ця ситуація вплине на суму такого податку і доведеться крім фінзвітності коригувати Декларацію з податку на прибуток.

Порядок виправлення закритого періоду залежатиме від того, чи встигли подати річну фінансову звітність за цей період на момент виправлення, а ми розуміємо, що звітність за 2022 рік подана.

Помилку (виявлену після подання фінзвітності за помилковий рік) у бухгалтерському обліку виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року (п. 4 П(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99). Якщо замість нерозподіленого прибутку у вас непокритий збиток — коригувати доведеться його (див. лист Мінфіну від 23.02.2010 р. № 31-34000-20-10/3939, ср. 0122872000). Для цих цілей використовують рахунок 44 у кореспонденції з рахунками класів 1 — 6. На нашу думку, проведення на виправлення Д-т 641 К-т 44. Щоб скласти коригувальні записи правильно, проаналізуйте, які записи потрібно було зробити, а потім відкоригуйте дані на рахунках обліку активів і зобов’язань. Не змінюйте суми на рахунках обліку доходів і витрат минулого періоду.

Складіть бухгалтерську довідку місяцем, коли виявили помилку. Внесіть правки до фінзвітності за рік, у якому помилилися, і подайте виправлений варіант користувачам (ст. 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV).

У Вашому випадку потрібна проводка:

Дт 441/442 - Кт 39 – чорним- на суму розподілу витрат по 1С за жовтень-грудень 2022 року.

Виправлення за 2023 рік у сторону зменшення за січень-вересень робите методом «червоного сторно», але тут все залежить від того, який звітний період використовуєте: квартал чи рік. Здійснюють такі записи на підставі бухдовідки. У ній фіксують факт і дату виправлення помилки, пояснюють причини, через які цієї помилки припустилися (п. 4.3 Положення № 88).

Врахуйте: виправлення торішніх помилок вимагає повторного відображення відповідної порівняльної інформації у фінансовій звітності (п. 5 П(С)БО 6). Для цього необхідно скласти нову фінансову звітність за помилковий період — так, ніби помилки не було.

А п. 20 П(С)БО 6 пропонує розкривати інформацію з виправлення помилок, які мали місце в попередніх періодах, у примітках до фінансових звітів. Раді допомогти, звертайтесь ще