Заголовок тимчасово відсутній

У загальному випадку податкові зобов’язання з ПДВ виникають на дату першої події. Першою подією в операції може бути (п. 187.1 ПК, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?): - або дата отримання передоплати від покупця на банківський рахунок або в касу. Зверніть увагу! У ситуації, коли списання грошей із рахунка покупця та зарахування їх на банківський рахунок постачальника відбуваються в різні дні, податкові зобов’язання в постачальника виникають на дату зарахування грошей на його рахунок (ЗІР, категорія 101.06). А якщо покупець вносить передоплату готівкою в касу постачальника, тоді податкові зобов’язання виникають в останнього на дату оприбуткування готівки; - або дата відвантаження товарів, а для послуг – дата оформлення документа, що засвідчує факт надання послуги. Якщо такий документ складено в електронній формі, то датою його оформлення вважається дата, зазначена в ньому як дата складання, незалежно від дати накладення електронного підпису. В ІПК ДПС від 21.05.2021 № 1977/ІПК/99-00-21-03-02-06 податківці зазначають, що датою виникнення податкових зобов’язань уважається дата, на яку припадає початок передання товару від постачальника безпосередньо покупцеві або організації, яка буде доставляти покупцеві цей товар будь-яким способом (перевезення, пересилання і т. д.). Документом, що підтверджує початок переміщення товару від постачальника до покупця, найчастіше є накладна – видаткова або товарно-транспортна.

Рахунок на оплату може бути виписаний будь-якою датою, від підписання договору до виписки видаткової накладної. Рахунок може бути зведений. За своєю правовою природою рахунок на оплату товару не є первинним документом, а є документом, який містить тільки платіжні реквізити, на які потрібно перераховувати грошові кошти в якості оплати за надані послуги, тобто, носить інформаційний характер. На цьому наголосив Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного господарського суду у справі №915/641/19. Аналогічної думки дотримуються й податківці: рахунок-фактура не відповідає ознакам первинного документа та не є підставою для обов’язкової оплати ТМЦ (див. консультацію, опубліковану в журналі «Вісник податкової служби України, 2007, № 30).

Без рахунку-фактури можна обійтися, якщо є договір і в ньому зазначено банківські реквізити продавця. У такому разі покупець і без рахунка повинен перерахувати грошові кошти за товари (роботи, послуги) у встановлені строки.

Податкових накладних у Вас буде дві під видаткові.

Дати видаткових, ТТН та ПН мають бути однакові. Раді допомогти, звертайтесь ще