Заголовок тимчасово відсутній

Королівство Нідерландів присутнє в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF, отже, Вам терба дослідити - чи має Ваш контрагент ту організаційно-правову форму, яка включена до цього переліку.

Якщо ні - то нічого ніде не коригуєте.

Якщо - так, то операція піде або в контрольовані (п. 140.5.2 ПКУ), або в коригування "+30%" (п. 140.5.4 ПКУ).

Для контрольованих операцій перевіряєте вартісні критерії з п. 39.2.1.9 ПКУ (має бути ОДНОЧАСНО):

- загальний дохід більше 150 млн.грн. за рік (ряд. 01 декларації з податку на прибуток)

- сума операцій з нерезидентом більше 10 млн.грн.

1) якщо оперція - контрольована:

- треба подавати Звіт про контрольовані операції

- треба підготувати документацію по ТЦО за правилами п. 39.4.6 ПКУ де обгрунтовувати ціну договору чи відповідає вона приниципу "витягнутої руки", і якщо не відповідає - проводити коригування на збільшення фінрезультату згідно п. 140.5.1 ПКУ

2) якщо соперація НЕ контрольована, тоді:

- НЕ треба подавати звіт про контрольовані операції

- але ! треба проводити коригування "+30%" на збільшення фінрезультату згідно п. 140.5.4 ПКУ. Якщо зможете обгрунтовати за правилами ст. 39 ПКУ, що Ваша ціна відповідає приницпу "витягнутої руки", то тоді коригування не проводять, або проводять тільки на різницю між обгрнутованою ціною та договорною.

Обгрунтування зазвичай проводять залучені спеціалісти (аудитори).

Додатково визначення КО та коригувань + 30 % - див. https://storage.7eminar.ua/content/record/2919/m3/Prezentatsiia_VV_m3u5.pdf Раді допомогти, звертайтесь ще