Заголовок тимчасово відсутній

Надати засновникові нецільову фінансову допомогу, яка оподатковується.

1️⃣Цільова благодійна допомога. Цільову благодійну допомогу на лікування надають, визначаючи певні умови й напрями її витрачання.

Надають таку допомогу на підставі заяви фізичної особи, яка просить оплатити її лікування або лікування членів її сім’ї. До цієї заяви додають документи, що підтверджують необхідність лікування, його вартість та ідентифікують постачальника й отримувача послуг (медичний висновок, рахунок на оплату лікування, договір на лікування тощо).

Як і допомога на лікування та медичне обслуговування, цільова благодійна допомога, яку виплачують відповідно до пп. «а» пп. 170.7.4 ПК, не обмежена розміром. Проте для неї встановлено граничний строк використання (пп. 170.7.5 ПК). Набувач цільової благодійної допомоги має використати її протягом строку, встановленого умовами такої допомоги, але не більше ніж 12 місяців, що настають за місяцем її отримання.

Цільову благодійну допомогу, надану згідно з пп 170.7.4 ПК, відображайте у Податковому розрахунку з ознакою доходу «169».

Щоб отримати ціьову благодійну допомогу засновник має бути серед працівників підприємтсва, статусу лише "засновник" замало.

2️⃣Нецільова фінансова допомога. Нецільовою вважають допомогу, яку надають будь-якій фізособі без визначення напрямів витрачання. Суму нецільової благодійної допомоги, в т. ч. матеріальної, не оподатковуйте ПДФО, якщо виконано дві умови (пп. 170.7.3 ПК): допомогу надав резидент (юридична або фізична особа); сума нецільової благодійної допомоги фізичній особі сукупно за 2023 рік не перевищує 3760 грн.

Податкову соціальну пільгу застосовують до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн (пп.169.4.1 ПКУ).

Прожитковий мінімум для працездатної особи в розрахунку на місяць з 01.01.2023 становить 2684 грн (Закон України «Про Державний бюджет України на 2023 рік» від 03.11.2022 № 2710-IX).

Сума нецільової благодійної допомоги, яку надають фізособі у розмірі, який у 2023 році не перевищує 3760 грн, не оподатковують податком на доходи фізичних осіб і військовим збором.

Якщо підприємство виплачує таку допомогу в сумі, що перевищує зазначене обмеження, то сума перевищення включається до загального місячного (річного) оподаткованого доходу згідно з пп. 164.2.17 ПКУ і підлягає оподаткуванню у джерела виплати за ставкою встановленою п. 167.1 ПКУ (18%) та ВЗ за ставкою 1,5% (у випадку негрошової виплати – із застосуванням для ПДФО «натурального» коефіцієнту 1,21951, для ВЗ без врахування «натурального» коефіцієнту).

Благодійник – юридична особа зазначає відомості про надані суми нецільової благодійної допомоги у податковій звітності. Раді допомогти, звертайтесь ще