Заголовок тимчасово відсутній

Здравствуйте. Налоговые накладные от поставщика датированы 07, 08, 09, 10,11, 2021 года). Прошли регистрацию. Включены нами в нал.кредит в деклар. за 02.2022 года. Затем, в 06.2022 года сдали уточненку и исключили их из кредита.т.к. поставщик попал в рисков. В 06.2023 г. пришло письмо ГНИ об исключении поставщика из рисков. Как правильно поступить?Сдать уточненки к периодам по датам составление этих н/н (07,08,09,10,11 2021 г.) или уточнить период (02.2022 г.) в который они вошли по нашей декларации? Или как нам снова включить эти н/н и увеличить свой налог.кредит?

ВК

Валентина, консультант

експерт

18.08.2023 | 13:08

Очікує відповідь

На нашу думку, подавати УР за періоди 2021 зараз не можна, бо не можна зменшувати ряд. 18 в деклараціях до 02/2022 (п. 69.1 пр. 10 р. ХХ ПКУ).
Маєте право уточноти 02/2022 - доставити їх туди.
А можна поставити в найближчу декларацію.
Адже строки п. 198.6 та п. 80 пр. 2 р. хх ПКУ подовжені на воєнний стан для права поставити Пн в податковий кредит.
Інфоомаційний лист ДПСУ № 4/2023 (https://tax.gov.ua/data/material/000/578/694703/InfoList4_2023.pdf):
8. ЧИ ЗУПИНЯЄТЬСЯ НА ПЕРІОД ДІЇ ПРАВОВОГО РЕЖИМУ ВОЄННОГО СТАНУ ПЕРЕБІГ СТРОКІВ ДЛЯ ФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ, ВИЗНАЧЕНИХ ПУНКТОМ 198.6 СТАТТІ 198 КОДЕКСУ (365 КАЛЕНДАРНИХ ДНІВ З ДАТИ
СКЛАДАННЯ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ) ТА ПУНКТОМ 80 ПІДРОЗДІЛУ 2 РОЗДІЛУ ХХ КОДЕКСУ?
Відповідно до пункту 102.9 статті 102 Кодексу на період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, що вводиться в Україні, зупиняється перебіг строків, визначених цим Кодексом, іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, крім випадків, передбачених цим Кодексом. Це положення зупиняло у тому числі перебіг строків і для формування податкового кредиту.
Пункт 102.9 статті 102 Кодексу та підпункт 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу, що встановлював окремі особливості зупинення перебігу строків, діяли до 01.08.2023.
Тому перебіг строків для формування податкового кредиту, визначених пунктом 198.6 статті 198 Кодексу (365 календарних днів з дати складання податкової накладної) відновлюється з 01.08.2023.
Таким чином, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними, у тому числі складеними до введення воєнного стану на
території України), встановлений пунктом 198.6 статті 198 та пунктом 80 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту
кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного стану на території України і до 01.08.2023 (прим 1).
Приклад: сума ПДВ, зазначена у податковій накладній з датою складання 01.02.2022 та зареєстрована в ЄРПН, може бути включена покупцем до складу податкового кредиту не
пізніше 08.07.2024, тобто, у податковій звітності за липень 2024 року" Раді допомогти, звертайтесь ще

ЮЛ

Юля

26.05.2026 | 17:40

Кадри

Відповідь надано