Заголовок тимчасово відсутній

На це питання фактично відповідають податківці в ЗІР

https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/678698.html

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35407

Сума орендної плати, яка нарахована на користь померлого орендодавця – фізичної особи відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку із зазначенням його реєстраційного номера облікової картки. - Такий Розрахунок подається за останній звітний період, на який припадає смерть фізичної особи. - * тобто тут все було вірно

Якщо після смерті фізичної особи (орендодавця) податковий агент за договором оренди продовжує нарахування орендної плати до моменту звернення спадкоємців, то податковий агент не відображає відомості про нараховані суми орендної плати у додатку 4ДФ до Розрахунку, оскільки відсутній суб’єкт, на користь якого проводиться таке нарахування. Крім того, у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається орендна плата за договором оренди, яка нарахована податковим агентом – орендарем, у тому податковому періоді, в якому така сума фактично буде виплачена на користь спадкоємців, із відповідним оподаткуванням та зазначенням суми податку на доходи фізичних осіб, утриманого (перерахованого) до відповідного бюджету. - тут мова йде про нарахування за періоди ПІСЛЯ смерті, а не про виплату заборгованості.

Тому, важливо розуміти, коли настала смерть особи. Якщо вона настала після того, як ви нарахували та сплатили податки та прозвітували про нарахування, а вже потім виплатили борг спадкоємцю - потрібно, на наш погляд, було діяти так само, як зазначено в тому ж ЗІР 103.25 з приводу виплат по померлому працівнику останньої зарплати спадкоємцю: в 4ДФ , і це окремо підкреслено, зазначається код померлої особи, незважаючи на те, що на момент виплати її номер вже недійсний. - Якщо ж у 4 кварталі особи вже не було в живих, то тоді вказувати нарахування було непотрібно, а вказати і нарахування і виплату вже по коду спадкоємця, коли було виплачено. Раді допомогти, звертайтесь ще